想必大家都知道,有些小单位购货主要是从价格方面考虑的,即不管你是一般纳税人还是小规模纳税人,哪家价格低就首选哪家。
那如果我们选择小规模纳为税人而放弃一般纳税人供货,差价要多少呢?有这样一种情况:小规模纳税人供货让利900元,公司还亏大了。你知道为什么小规模吗?一起来看看下面的这个例子吧~
注意!
本案例前提假设自己公司是销售办公多少桌的一般纳税人,假设我们从一般纳税人处进货是开专票,从小规模处进货开的是普票,且不考虑资金时间价值。
销售:假如我们是销售办公桌,无论是从一般纳税人还是小规模进货都是按统一销售价即价税合计为18080元(即销售不含税收入16000元,销项税2080元,价税合计减半18080元。)
进货(一般纳税人供货注册资金):如果我们从一般纳税人进货价税合计11300元(即不含税成本10000元,税额1300元,价税合计11300元。)
进货(小规模纳税人供货):如果我们从小规模纳税人处进货单价可让利900元,即我们只需支付10400元(即11300-900=10400元。)
请问 ,根据以上情况我们应向谁进货呢?如人的果从财务角度你可以从哪些方面分析呢?如果我们选择小规模进货,小规模至少让利多少才合适呢?如果在面试或实际工作中遇到这样的问题,你会从哪些方面去分析呢?
还没有头绪的同学看过来,小之了带你们从以下两个方面进行分析(假设只考虑增值税及附加税,而暂不考虑所得税、印花税等):
⭐ 首先:我们来分析不同情况下公司的利润情况
一、应纳增值税
1. 一般纳税人供货:2080-1300=780元
2. 小规模供货:2080元
二、应纳附加税
1. 一般纳税人供货:780*12%=93.6元
2. 小规模供货:2080*12%=249.6元
三、利润情况:差额556元
1. 一般纳税人供货:16000-10000-93.6=5906.4元
2. 小规模供货:16000-10400-249.6=5350.40元
⭐ 其次,我们还可以从现金流来分析 :差额556元
1. 一般纳税人供货:18080-11300-780-93.6=5906.40
2. 小规模供货:18080-10400-2080-249.6=5350.40
综上所述,我纳税们无论从利润情况分析还是从现金流来分析,都是选择一般纳税人更有利于公司!
▶那如果我们选择小规模,如何计算价差至少应该让利多少呢?
我们可以假设从小规模处进货的成本为X,其利润应该也一般纳税人相等,从而印花税解出X即16000-X-16000*13%吗*12%=5906.40,从而推出X=1456元,不难发现,小规模除让利进项税额1300元,另还要利多交的附加税156元即1456=1300 156。
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