补提上月城建税的会计分录(补交上年增值税,城建税怎么做分录)

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录：

借：现金等(红字)

贷：主营业务收入 (红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

补开以前年度销售发票怎么做会计分录?

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额)，在本月补开发票时不是当月收入，故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借：应收账款(或现金、银行存款等)

贷：以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借：以前年度损益调整

贷：库存商品

3、计提营业税及附加

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-城建税 等

4、月底结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润