国家税务总局巡察深圳市税务局(国家税务总局深圳市税务局稽查局局长)

“金三·金四”系统通过多种要素的大数据分析监控企业的税收风险：

企业开具的销项发票与取得的进项发票监控企业收入与成本费用变动情况、存货变动情况，比对收入与成本费用的相关性；
通过企业人员配置及能耗等要素分析经营规模与实际纳税是否匹配；通过往来款的变动情况分析企业是否隐瞒收入或虚增成本费用；
通过横向（同行业税负率、毛利率等）与纵向（企业自身不同时期的数据）比对，分析企业税负是否异常；
通过第三方数据交换（市场监督局、海关、公安、财政、科技管理部门、产权交易部门、互联网等）加强税源监控；

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2021年10月9日，国家税务总局深圳市税务局发布增值税发票风险防控预警系统改造升级项目中标公告，反映出深圳市税务总局将加强对增值税发票的风险防控，同时稽查手段将会随着系统的升级更加多样化。

该项目涉及五大预警模块（即专用发票发放预警处理模块、专用发票取得预警处理模块、申报数据异常预警处理模块、特征信息比对预警处理模块、专用发票开具预警处理模块）、综合查询（企业登记信息、人员信息、发票信息等企业相关信息以及企业的异常状况，风险发票的领用、风险企业的迁移，是否存在开票但未申报的情况）。

详细而言，该项目可以实现企业特征库比对预警、人员特征库比对预警、品名特征库比对预警、特殊时间发票预警，并会结合企业的信息、员工的信息、纳税申报的税目以及申报的时间进行审查。企业开具发票的情况，取得发票的情况，开具如高档手表、珠宝、金银首饰、二手车等的企业数据均可被查询。

在此背景下，企业面临的形势十分严峻，企业必须提前规划，防患于未然。企业必须建立一套行之有效的财税风控体系，才能真正的实现税负无忧。