企业代扣代缴职工个人所得税会计分录(替员工代扣代缴个税会计分录)

企业作为个人所得税的扣缴分录义个人所得税务人，收到的扣缴税款手续费时，一般账务处理如下：

借：银行存款

贷：其他收益

应交会计税费会计个税—应交增值税

一般该笔交易应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳职工税人按6%缴纳，小规模纳税人按3%缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，该笔收益应计入当年收入总额，并按企业规定缴纳企业所得税职工。与该收益相关的合理支出可以代扣代缴在所得税税前进行扣除。比如发给从事代扣代缴工作的个税办税人员，就可替以作为工资薪金支出税前进行扣除。该办税人员可就该笔奖励免征个人所得员工税。

根据财政部于20员工18年9月5日发布的《企业关于201分录8代扣代缴年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表替的“其他收益”个人所得税项目中填列。