利润表企业所得税费用怎么算(递延所得税费用)

季度利润表中的所得税费用怎么算

本期所得税费用按照：利润总额25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴， 企业所得税全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

利润表

借：以前年度损益调整

贷：应交怎么税金--应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配所得税-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已递延预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益所得税调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准费用退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应算交税金--应交所得税

借： 应交税金--应利润表交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

利润表里的所得税费用和季度递延申报表的应纳所得税额不一样怎么算办

利润表里的所企业所得税得税费用费用和季度申报表的应纳所得税额不一样，把凭证调整回来，冲红重做就可以，所得税和税前费用无关，不用计提的，我们的做法都是缴纳了以后，做凭证：

借怎么：所得税费用

贷：银行存款

如果你要计提也不用按25%算，按实际缴纳税额10%计算。