小型企业微型企业区分(小型企业和微型企业怎么划分)

一、定义

小规模纳税人是指年销售额在500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小微企业又叫小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：（1）年度应纳税所得额不超过300万元；（2）从业人数不超过300人；（3）资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、优惠政策

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。同时附加税也免征。超过以上标准的全额征税增值税，按1%的征收率计算，同时附加税减半征收。（以上政策截至2022年3月31日，2022年4月1日起，小规模增值税征收率改为3%，开具普通发票免税）

例：一个季度开票40万元，增值税0元，附加税0元；

一个季度开票50万元，增值税50/（1 1%）*1%=0.495万元，附加税一般是增值税的10%或12%，0.495*12%*50%=0.030万元

注：附加税包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

小微企业年应税所得不超过100万元实际税负2.5%，100万元到300万元的部分，实际税负10%。（最新政策，小于100万元2.5%，100-300之间5%）

例：企业当年利润总额90万元，企业所得税=90*2.5%=2.25万元

企业当年利润总额150万元，企业所得税=100*2.5% 50*10%=2.5 5=7.5万元

三、总结

小规模纳税人可能是小微企业，小微企业不一定是小规模纳税人，一般纳税人符合条件的也可以是小微企业，享受小微企业所得税优惠政策。