小规模纳税人税收优惠案例(小规模纳税人所得税优惠政策举例)

案例一

我公司属于航空运输销售代理企业，是增值税小规模纳税人，提供机票代理服务，给客户开具了航空运输电子客票行程单，请问客户允许抵扣增值税吗？如何抵扣？

答复：

客户可以根据航空运输电子客票行程单上注明的票价 燃油附加费来计算抵扣9%的增值税。

参考：

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%

案例二

我公司属于销售农产品的企业，是增值税小规模纳税人，提供蔬菜批发零售业务，给客户开具了3%的蔬菜的增值税专用发票，请问客户允许抵扣增值税吗？如何抵扣？

答复：

允许按照不含税价格计算抵扣9%的增值税。

参考：