培训机构企业所得税年报怎么填(培训机构如何确认收入报税)

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织报税外的企业填报。

第1行“营业成本”：等于“主营业务成本” “其他业务成本”。第1行＝第2 9行＝表A100000第2行。

第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。第2行＝3 5 6 7 8行。

第3行“销售商品成本”：纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动发确认生的主营业务成怎么本。房地产开发如何企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。

第4行“其中：非货币性资产交换成本”：纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品成本。

第5行“提供劳务成本”：纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的主营业务成本。

第6行“建造合同成本”：纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、企业所得税飞机、大填型机械设备等发生的主营业务成本。

第7行“让渡资产使用权成本”：纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成报税本。

第8行“其他”：纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。

第9行“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人收入按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。第9行＝第10 12 13 14 15行。

第10行“销售材料成本”：纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成本。

第11行“其中：非货币性资产交换成本”：纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售成本。

第12行“出租固定资产成本”：纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固定资产成本。

第13行“出租无形资产成本”：纳税如何人让渡无形资产使用权形成的收入出租无形资产成本。

第14行“包装物出租成本”：纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。

第15行“其他”：上述未列举的其他业务成本。

第16行“营业外支出”：纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支出。第16行＝第17到26行之和＝表A100000第12行

第17行“非流动资产处置损失”：纳税人处置非流动资产形成的净损失。

第18行“非货币性资产交换损失”：纳税人发生非货币年报性资产交换应确企业所得税认的净损失。

第19行“债务重组损失”：纳税人进行债务重组应确认的净损失。年报

第20行“非常损失”：纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。

第21行“捐赠支出”：纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。

第22行培训机构“赞助支出”：纳税人发生的货币填性资产、非货币性怎么资产赞助支出。

第23行“罚没支出”：纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚款、没收收入的支出。

第24行“坏帐损失”：纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业会计准培训机构则企业填报）

第25行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损失。（该项目为使用小企业会计准则企业填报）

第26行“其他”：填报确认纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。