1. 首页
  2. > 税务筹划 >

英国个人所得税的起征点是多少(个人所得税多少起征收)

自1799年英国开始征税以来,个人所得税通行世界已有200多年,尽管各国的个税制度不同,但都日益征收趋向人性化,例如美日等国,充分考虑到了纳税人的家庭负担。为保证民众的生活水平,各国还规定了名目繁多的税前扣除和退税项目,如今各国纳税人的权利正得到越来越多的重视。


美国


以家庭为单位纳税


美国的个税制度是国际社会公认的比较完善的税制,最初是从南北战争时期开始征收的。1913年,美国国会通过了个税法,并在后来不断补充和完善。美国的税法也被认为是世界上最复杂的税法,加上国会每年都根据实际情况进行修改,更让人觉得繁琐无比。简要地讲,美国个税是向低收入者倾斜,对高收入者收取额度较高的税,也就是“劫富济贫”。


美国的税收主要以家庭全年收入计算税率。夫妇可以合报,也可以分开报税。家庭中不能为自己提供50%以上生活费用的成员,是纳税人所要供养的人,包括儿童、老人和残疾人等。当孩子长大成人后,收入达到一定数额时,就要独立出家庭报税系统(依然可以住在家里),成为新的纳税人。单亲家庭以收入最高者为报税人,被称为“一家之主”报税人。


个税起征点不统起征一


美国用人企业在发薪水的时候,为职工代扣一定比例的税款。每年年终,用人单位向所有员工寄发本年度的收入表,包括所有代扣的联邦税、州税和地区(市县)税等。这个表格的副多少本交给国税局。所以原则上,政府了解所有人的收入。人们按照这个“官方”数字,填报税务报表。


美国所谓的个税“起征点”,是在年终时,由固定的“标准减免纳税额度数字”加灵活的“个人纳税减免数字”组成。由于美国税收实施相对成熟,减免额度每年会提高,以抵消通货膨胀指数。


值得一提的是,缴纳个税时美国十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。同样收入的两对夫妇是,有儿童和没有儿童所缴纳的税收相差很大。如果一个家庭中有一对夫妇和两个孩子,那么全家个人减免税额数字为3650美元4(2010年)。家里需要供养的孩子越多,所获退税也就越多。


富人纳税占比重大


一份数据显示,在美国收入最高英国的1%人群,贡献了全美个人所得税的40%;前10%的高收入阶层,贡献了71%;而低收入阶层——收入低于平均水平的那50%人群,只缴纳了全美个人所得税总额的3%。是


美国的低收入者,不仅不需要交个税,反而能够从这个制度中获得更多的收入。所以尽管报税是件头疼的事情,但是中低收入的美国人,对年终繁琐的报税不但不抵触,反而是很积极的群体。


对更高收入者来说,美国还实个人所得税施“替代性最低税”。这是一种和普通纳税计算方起征点式不同的税法,能确保个人和公司会付一些所得税。


美国案例


4口之家政府倒贴34美元


根据美国国内的统计,现在一个家庭的平均年收入为5万美元左右。如果一对夫妇没有孩子(被供养人),其中一人收入3万美元,代扣3000美元(10%),另一人收入2万美元,代扣2000美元(10%)。


那么他们2010年报税计算为(美元):


全年总收入-标准减免纳税额度数字-个人纳税减免数字(2人)=应纳税收入


50000-11400-(3650x2)=31300


按照美国国税局的计算,那么他们要纳税3835美元,已经代扣了5000美元,减去应缴税数字,年度退税1165美元。


可是还是这对夫妇,如果有两个未成年的孩子,那么就变成:


全年总收入-标准减免纳税额度数字-个人纳税减免数字(4人)=应纳税收入


50000-11400-(3650x4)=24000


他们只需缴税2766美元,最终年度退税2234美元。


另外,如果这两个孩子都不足16岁,那么抚养他们的父母(监护人)还可以获得儿征收童抵税金额,每个儿童最高可达1000美元。按照奥巴马实行的给参加工作人员免税的新政策,今年这对夫妇还能免税800美元,所以,他们原来代扣的5000美元不仅都退了,联邦政府还要额外多给他们34美元。


印度


个税征收也男女有别


在印度,有与中国类似的起征点之说。印度个人所得税的征收范围是一个纳税年度内的所有收入,每年的起征点都不同。


印度媒体报道,印度2011至2012财年将提高个税起征点,基本个税起征点由年收入16万卢比(约合人民币23000元)提高到18的万卢比,老年公民起征点由年收入24万卢比提高到25万卢比,妇女起征点维持在年收入19万卢比。对于巨富阶层,也就是每年收入超过百万卢比多少的,政府还可以酌情加收10%。由于起征点规定的比较高,印度只有大约3000万人具有纳税人“资格”。


印度是一个农业国家,农民起征点占总人口的60%至70%,政府规定,农民无须缴纳个税。其余30%至40%的人口中,绝大部分是只够维持基本生活的工薪阶层和小商小贩,其一年收入很难超过10万卢比,因此也就不具备个税纳税人条件。只有3%的人口年收入在10万卢比以上,他们就成了印度的纳税对象。


这种征税方式不仅受到不缴个税的低收入者欢迎,也得到了大多数纳税人的认可。据税务局官员介绍,印度的个税虽实行自愿申报和催缴申报两种方式,但由于绝大多数纳税人都能主动前来申报,一般很少采用催缴申报的方法。


对于高收入者,印度税务机关是一个也不会放过,密切监视着这些人的“一举一动”。税务部门把主要目标锁定在一些“重点对象”上,这些人主要包括有可能贪污受贿的高官、经营多家企业的巨富以及到处走穴多以现金结算的演艺人士。正是对较低收入者的“放松”,税务部门才能集中有限的力量来重点监控高收入者。


日本


征税考虑到家庭负担


在日本,个税征收非常人性化,充分考虑到了纳税人的家庭负担。


日本的个税根据个人所得多少而定,扣除必要的成本起征以及各种免税项目和税前扣除项目,剩下的按一定税率交个税。收入越高缴税越多。年收入330万日元(约合人民币23万元)以下者交10%;年收入330万至900万日元者的交20%;年收入在900万至1800万日元者交30%;年收入在1800万日元以上者交37%。高收入者缴税多,既能缩小社会贫富差距,又能增加国家税收,可谓一举两得。


日本个税的起征点根据家庭成员的人数多少而不同。许多日本人尽管年收入相同,但如果抚养的子女人数不一,需要赡养的老人数量不同,需缴纳的所得税税款也就有很大不同。如果是一对夫妇加1个孩子的工资收入者,起征点为283万日元;如果是没孩子的丁克家庭工资收入者,起征点为220万日元;如果是独身的工资收入者,那么起征点为114万日元。


法国


重点盯住高收入人群


“共享社会财富”是法国税制一大理念。法国法律规定,凡是家庭或主要居住地点在法国的人(即在法国连续居住6个月)、在法国进行主要职业活动的人或在法国有主要经济利益的人,不论其国籍是否为法国籍,均须就其收入(不管是在法国的收入还是在外国的收入)申报个人所得税。


法国的收入所得税税率是高额累进制,即收入高的人多交税,收入少的人少缴税英国。就单身工作者而言,年收入不足4192欧元(约合人民币38000元)者免税,对年收入低于8242欧元者开征7.05%的个税,如果年收入超过47131欧元,税率相应升至49.58%。


法国的个税是按家庭来征收的,根据经济状况和子女多少不同,每个家庭所缴纳的所得税均不同。法国法律规定,一位成年人的家庭参数为1,而孩子的家庭参数为0.5。一对夫妇加一个孩子的家庭参数为2.5。法国还通过个人所得税发放家庭补贴和各种减税政策减轻负担,并向有孩子的贫困家庭发放补助,缓解其生活压力。


背景


个税曾被改为“窗户税”


欧美刚刚推行个税时曾遭到激烈抵抗。英国一度废除个税,改收“窗户税”(按窗户收税)、“壁炉税”(按壁炉收税)等,结果民众故意堵死窗户、封死壁炉,导致当局不得不改回。


税率较高的国家,往往政府开支大,社会福利水平高。税率低的国家,则讲究“小政府 大社会”,鼓励个人致富,鼓励经营和创业,但福利就相形见绌。


版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。

联系我们

工作日:9:30-18:30,节假日休息