现金流入=收入 负债增加 其他资产减少；

现金流出=成本费用 其他资产增加 负债减少

（简化版的公式，由简入深，较真的请忽略）

现在我们需要做的事是，不要去考虑什么经营活动、投资活动、筹资活动，完全数学的角度对这两个思路进行展开练习，脑子里面把现金流量表丢掉。

销售收款

利润表营业收入500万，应收账款（不考虑坏账）期初余额200万，期末余额400万，预收账款期初月300万，期末余额400万。

销售收款=收入 应收减少 预付增加=500 （200-400） （400-300）=400万

【“增加”就是期末-期初，“减少”就是期初-期末，不过长期思维的原因，“增加”大家很容易理解，“减少”初学的时候脑子需要转几道弯，多加练习，“减少”就可以如“增加”一样简单】

采购付款

利润表营业成本（扣除工资折旧摊销）300万，应付账款期初100万，期末50万，预付账款期初40万，期末60万，存货期初200万，期末400万。

采购付款=营业成本 存货增加 预付增加 应付减少=300 （400-200） （60-40） （100-50）=470万

收到其他经营活动现金

利润表项目其他收益项下的政府补助20万，财务费用项下的利息收入 1万，其他应收期初200万，期末150万，其他应付期初100万，期末250万。

收到其他经营活动现金=政府补助 利息收入 其他应收款减少 其他应付款增加=20 1 （200-150） （250-100）=221万

其他应收款、其他应付款这两个科目是摇摆的，跟应收预收属于销售收款，应付预付属于采购付款不一样，没有说其他应收的变动一定就是收到现金，其他应付款的变动一定就是支付现金。需要根据其余额的变动方向列示到“收到的现金”还是“支付现金”。

支付其他经营活动现金

利润表项目管理费用（扣除工资折旧摊销）500万，销售费用（扣除工资折旧摊销）100万，财务费用手续费5万，营业外支出当中的捐赠支出，罚款等1万，其他应收款期初200万，期末250万，期初应付款期初300万，期末200万。

支付其他经营活动现金=销售费用 管理费用 财务费用 财务费用 营业外支出 其他应收款增加 其他应付款减少=100 500 5 1 （250-200） （300-200）=756万

明天继续介绍支付的工资、支付的税金、购买长期资产等项目的计算过程。