随着各企业陆陆续续开启复工模式，2021年固定资产的工作已被提上日程。为各位老板打包送上增值税、企业所得税等税收优惠，其中有2020年政策的延续，也有实行的新政。企业自查能否享受税收减免的政策，这份指南请收好！
免征增值税政策截止日期：2021年12月31日
小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)或季销售额30W以规定下免征增值税，如果按季度纳税，判断是否享受免征增值税优惠，先把含税金额换算成不含税金额，和季度30W内免征做比较。
享受3降1优惠
小规模纳税人减按1%征收增值税，由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税的应税收入中，增值税给予2%的减免税，对于减征部分不应重复作为收入，申报缴纳企业所得。
2023年12月31日之前，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
生活性服务业纳税人
2021年12月31日前进项税额加计抵减15%。针对生活服务业的免税政策“8号公告”规定该政策执行有内账效期是2020年12月31日，虽然官方文件还没出台，2021年很有可能会继续执行。
发票开具
企业适用免税政策，不能开具增值税专用发票，如果1月所属期内已经开具了含税的增值税专票或普票怎么办?
红字发票
在1月已经及时追回，开具红字发票并重新向购方开具“免税”的普通发票。
普通发票
在2月征期内无法追回的已开具增值税专用发票的，开具对应红字发票或者作废原发票，适用免征政策的规定然后开具普通发票。开具的是含税普通发票，不用特殊处理。
红字发票未及时开具
先适用免征政策，增值税免征政策确定不再执行后1月内完成开具红字发票。
正常税负
一般纳税人，成本费用相关的不增值税专票大部分都可以抵扣，如果选择免税政策，那么注意了，与免税收入相关的部分都不能抵扣了。建议企业评估在免税期间的正常税负，通过成本占比以及取得专票比例来测算。
普惠金融服务
向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人，税收优惠政策将延续。
1贷款利息收入免征增值税
对金融机构向单户授信小于100万(含本数)的农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入。
对于符合条件的金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于1000万元(含本数)的贷款取得的利息收入。
对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款(单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款)利息收入。
2企业所得税税前扣除
在计算应纳税所得额时，按90%计的入收入总额。按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
企业所得税
01小型微利企业
政策截止日期：2021年12月31日
年应纳税所得额不超过100万，减按25%计入应纳税所得额;
超过100万且不超过300万，减按50%计入应纳税所得额。
02设在西部地区的鼓励类产业企业
政策截止日期：2030年12月31日
《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
广告费和业务宣传费税前扣除
政策我记截止日期：2025年12月31日
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度转结扣除。
01
签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。
02
另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。
其他税费
车辆购置税
政策截止日期：2022年12月31日
购置的新能源年限汽车免征车辆购置税，包括纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车折旧。
附加税费
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
财产和行为税等
政策截止2021日期：2021年12月31日
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
进口关税
自2021年1月1日起，我国将对883项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。其中，降低燃料电池循环泵、铝碳化硅基板、砷烷等新基建或高新技术产业所需部分设备、零部件、原材料的进口关税。
延长亏损结转年限
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结行不转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10最新年。
固定资产加速折旧优惠
自2019年1月1日起，适用(财税〔2014〕75号)和(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
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