国家税收政策对个人的影响(个人所得税对个人的影响和作用)

澎湃特约评论员 陈白

这则《提案》的公布恰逢2021年的年度个税汇算工作刚刚开始。个人的年度税收账单即将揭晓，有的人已经退税好几万，也有人可能要面临补税的“尴尬”。到底是多退还是少补，直接关系着大家的“钱袋子”。

随着个人所得税大数据技术的深度应用，个税征收的透明度变得越来越高：收入多少、税率多少、抵扣多少，每一笔都能在APP上清晰可见。相比以往个税缴纳需要到专门的税务部门办理，且办税流程相对复杂，这种信息公开的进展，也能在相当大程度上化解大家的纳税焦虑。特别是有人通过退税获得了从几千到几万的“退税大礼包”，更是进一步增强了获得感。

比如民盟中央这份《提案》中就谈到，可以借鉴国外的通行做法，设立儿童税收抵免等项目，按照每个家庭的儿童数量，给予一定的税收抵免额度，对于第二胎和第三胎可以逐步提高抵免额度。

在鼓励生育成为政策大风向的情况下，专项抵扣政策的细微调整，很可能就能极大地改变一个家庭对于未来的生育决策。不仅如此，这显然也会影响家庭的消费习惯，在未来经济增长压力增大、消费这架马车的重要性日益增强的情况下，这种税负减轻可能能够产生消费的叠加效应，从而实现扩大消费的目的。

在有针对性的专项抵扣调整之外，更具有普惠性的调整也值得重视。正如民盟中央的这份《提案》所指出的那样，目前我国个人所得税税率最高可达45%，仅从税率上看并不低。横向对比，美国实行的也是7级累进税率，但最高档为37%，日本个人所得税税率最高档也达45%，但是该税率对应的是4000万日元（约230万人民币），高于我国目前的96万元。后续可以将边际税率降低到40%左右，或者提高征收门槛。

近年来，“减税降费”可以说已经成为政府施政的关键词所在。从营改增开始，到后来有针对性的对中小企业减税、缓税，万亿级的减税规模尽管让政府“过紧日子”，却带给了广大市场主体特别是中小企业实实在在的好处。

而减税降费的下一步，不妨可以把个税改革提上日程。其实不只是民盟这份提案，此前知名企业家、人大代表董明珠也把个人所得税制改革作为自己的建议的重点。从这个角度来看，在对企业减税改革已然取得相当大进展的基础之上，要进一步增加全体国民的获得感，在更微观更具体的个人所得税改革上，我们还有很大的空间可以探索。