冲发票:
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
重新入账:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
冲本年利润:
借:本年利润(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
重新结转本年利润:
借:本年利润
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:
因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
取得冲销收入应该如何做账呢?
收到冲销收入:
借:主营业务收入
应交税费--应交增增税(进项税额)
贷: 银行存款
销售退回商品的,冲减主营业务成本:
借:库存商品
贷:主营业务成本
销售收入是企业通过产品销售或提供劳务所获得的货币收入,以及形成的应收销货款.
红冲上年度收入怎样做凭证
1、先取得税务部门认可,并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入,说明主营业务收入的1282.05实际为782.05,相应的增值税实际为132.95,则应收账款实际为915.因为是上一年度的,所以通过"以前年度损益调整"来做.
借:以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷:应收账款 585
借:应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)
贷:以前年度损益调整 125
(上面这一步要看税务机关允不允许)
借:利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25(375*15%)
贷:以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数.
进项税已认证未入帐怎样做凭证?
本月认证后没有申报抵扣进项税,以后记账就不能再抵扣了.那么本月你账面上的存货,比实际的存货少,下月要进行补录入进行调节达到账实相符
国税函[2009]617号:
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
根据以上规定,当月认证的增值税专用发票,次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.
不用处理,下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵.
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
