每个季附加度末,小规模纳税人都及要填季度报,申报教育缴纳增纳税,大家都很头疼,是不是开票只要不超过45万不用交增值税?答点案就是错误的!只要开了增值税专用发票就要交增值税,而且因为小税金规模纳税人是不能抵扣进项税额的,所以专用发票都是全额交税的,只是没超几个过的话,增值税普票可以不用交税,超过的教育话,普票也要全额交税,交了增值税,就要交附加税,怎么那么复杂,看得越来越懵?没关系,增值税与附和加税要如何计算呢?风风已和经整理好了,接着往下看吧!
销售发票全部是普通发票
一、小规模纳税人的销售额季度不超过45万,免征增值税及其附加税。
二、如果销售额季度超过45万,则需要缴纳增值税(疫情期间减按1%征收教育费),附加税按下面的表格缴纳:
附加税分录 | 税率 | 税收优惠 |
城建税 | 7% | 减半征收附加,即按另一半免征。 |
教育费附加 | 3% | |
地方教育附加 | 2计提% |
举个栗子:
某小规模纳税人季度税金销售额为50分录万,开的全都是普票,需要缴纳多少增值税及附加税?
需缴纳的增值税:50万*1%=5000元
附加税:城建税=5000*7%/2=17教育费5元
教育费附加=5000*3%/2=75元
地方教育附加=5000*2%/2=50税元
销点售发票既有普通票也有专用发票
一、季销售额≤4城建5万
①普通发票:增值税与附加税是全免;
②专用发票:
则需要缴纳增值税,附加税按下面的表格缴纳:
城建附加计提税 | 税率 | 税收优惠 |
城建税 | 7% | 减半征收 及 |
教育费附加 | 3% | 免征几个 |
地方教育附加 | 2% | 免征 |
销售发票全部都是专用发票
一、销售额季度不超过45万,需要缴纳增值税,城建税减半征收,教育费附加和地方教育附加免征。
税二、销售额季度超过45万,需要缴纳增值税,附加税减半征收。
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