「干货分享」其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理

关于其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理：

风险处理一：

2019年企业计提了一笔技术服务费60万元，次年企业所得税汇算清缴之前未取得发票，也未做纳税调增处理，截止到目前一直挂账。

账务：

借：管理费用-服务费 60万元

贷：其他应付款-服务费 60万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理二：

2021年12月份企业计提了100万元工资薪金，次年企业所得税汇算清缴之前发放完毕，但是不是企业来发放的，而是股东用个人卡发放的，截止到目前一直挂账在其他应付款科目。

账务：

企业年底计提工资：

借：管理费用-工资 100万元

贷：应付职工薪酬-工资 100万元

次年汇缴之前发放：

借：应付职工薪酬-工资 100万元

贷：其他应付款-老板 100万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理三：

2019年企业收取了一笔包装物押金60万元，一直逾期未退回，也未转为收入，也没有申报增值税，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：银行存款 60万元

贷：其他应付款-包装物押金 60万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理四：

2020年企业向自然人股东借款600万元，一直没有归还，也没有利息，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：银行存款 600万元

贷：其他应付款-自然人股东 600万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理五：

2020年企业向关联方企业借款6000万元，一直没有归还，也没有利息，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：银行存款 6000万元

贷：其他应付款-关联方企业 6000万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理六：

2020年企业存在确实无法支付的应付款项100万元，一直未转为收入，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：存货或者固定资产等 100万元

贷：其他应付款-供应商 100万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理七：

2021年企业计提自然人股东应付股利400万元，一直未支付，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：利润分配——未分配利润 400万元

贷：其他应付款——股东刘总 400万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

风险处理八：

2020年企业计提的未实际支出的补充养老保险费、补充医疗保险费60万元，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，截止到目前一直挂账其他应付款。

账务：

借：管理费用-补充保险 60万元

贷：其他应付款-补充保险 60万元

提醒：

上述账务处理存在涉税风险。

以上就是其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理的知识点了，希望对你有帮助~