总帐会计，旧帐清理，帐表相符

总账会计，新入职，按部就班，清理旧账系列，第二章，第一节，帐表相符。

账表相符，是会计账簿和会计报表之间的有关数字核对相符。

1、核对内容

（1） 总账系统VS财务报表VS审计报告：每年各科目发生额核对；

（2） 总账系统VS财务报表VS审计报告：每年各科目期末余额核对；

（3） 各科目上年期末数与本年期初数核对；

（4） 利润表“本年利润累计数”与资产负债表“未分配利润”期初数和期末数之差核对；

（5） 资产负债表：资产=负债 所有者权益；

（6） 现金流理表中的“期末现金及现金等价物余额”与资产负债表“货币资金”期末余额核对。

2、 账表科目对应关系

财务报表上的项目是经过会计科目核算的。因此我们称为资产负债表项目，损益表项目，而不能说成是资产负债表科目。

资产负债表常用项目举例：

（1） 货币资金：库存现金 银行存款 其他货币资金；

（2） 应收账款：应收账款借方明细合计数 预收账款借方明细合计数-应收账款的坏账准备；

（3） 预付账款：预付账款借方明细合计数 应付账款借方明细合计数-预付账款的坏账准备；

（4） 其他应收款：其他应收款借方明细合计数 其他应付款借方明细合计数-其他应收款的坏账准备；

（5） 存货：材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 消耗性生物资产（农业专用）-存货跌价准备 生产成本 制造费用；

（6） 固定资产：固定资产原值 融资租赁资产-累计折旧-固定资产减值准备；

（7） 长期应收款：长期应收款-未实现融资收益-长期应收款坏账准备；

（8） 无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备；

（9） 应付账款：应付账款贷方明细合计数 预付账款借方明细合计数；

（10）预收账款：预收账款贷方明细合计数 应收账款贷方明细合计数；

（11）应付职工薪酬：按新准则全部在应付职工薪酬科目核算，核算内容包括：“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等。

（12）应交税款：按新准则全部在应交税款科目核算，核算内容包括：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等；

（13）其他应付款：其他应付款贷方明细合计数 其他应收款贷方明细合计数；

利润表常用项目举例：

（1） 营业收入：主营业务收入 其他业务收入；

（2） 营业成本：主营业务成本 其他业务成本；

（3） 营业税费：营业税金及附加；

（4） 销售费用：销售费用；

（5） 管理费用：管理费用 研发费用；

（6） 财务费用：财务费用；