杨浦税收筹划与节税的费用(消费税税收优惠税收筹划)

增值税降低税率是今年减税大招

下调减税总计约8000亿元

增值税作为我国第一大税种，税率降一个点，减税则以千亿计。三部门联合发布《公告》不仅意味着增值税改革细则全面公布，更标志着将于4月1日启幕的增值税降率进入操作环节。

《公告》第一条称，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；原来使用6%一档的，税率保持不变。

这意味着只要以前适用16%税率的行业，都降至13%。同样以前适用10%税率的行业，税率降至9%。除了使用6%一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务等。力

目前适用16%税率主要涉及制造业等行业。适用10%的行业主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。据第一财经数据，增值税16%税率降至13%将减税6300多亿元，10%税率降至9%减税1700多亿元，因此这一轮增值税税率下调减税总计约8000亿元。

制造业减税“红包”有多大?

沪一汽车企业直接节税3000万

装备制造业尤其是重型装备制造业具有投入大、生产周期长、对资金需求量很大，上汽大通就是其中的代表，优惠的税务政策能更好地支持这类企业持续。上汽大通之前在开拓海外市场时，遇到出口退税上的“疑难杂症”。在杨浦区税务专家的帮助下，上汽大通成功获得1.9亿元退税款，并将这个税收红利的一部分再次投入生产研发中，按照用户大规模定制化要求，建立了智能生产线。

2018年，通过智能生产线生产的上汽大通轻客V80市场占有率超过20%，已达到轻客市场前3名，MPV产品G10、皮卡T60等车型也在细分市场位列行业前茅。

那么，此次增值税下调带来的制造业减税“红包”有多大?上汽大通财务负责人姚力挽给记者算了一笔账：“制造业的增值税税率由16%调减为13%，按2019年企业预计销售测算，税率调低3个百分点将给我们减负约3000万元。”

“节省下来的钱一方面对外可以进一步开拓海外市场，另一方面有助于企业内部打造智能化管理平台，实现无锡、南京、临港等生产基地的无区域界限的智能化管理，向着习近平总书记提出的长三角洲一体化发展战略布局全速前进。”姚力挽表示。

加计抵减政策保证税负只减不增

生产生活服务业进项税加计10%扣除

《公告》称，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。这意味着增值税留抵退税制度进一步扩围，企业符合条件的增值税留抵税款增量部分可以部分退税，这可以减轻企业资金压力，降低企业资金成本。

此外，由于生产生活性服务业行业仍维持6%税率不变，而制造业、交通运输、建筑等行业增值税税率普遍下调，前者由于扣除项目减少而导致实际增值税税负上升。为确保所有行业税负只减不增，《公告》称，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。