建筑业异地预缴个人所得税怎么计提(建筑业外地预缴个人所得税怎么算的)

1、一般纳税人选择一般计税的情况

根据财会【2016】22号：预缴设置“应交税建筑业费—预交增值税”科目，

缴纳时作分录：

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

申报时作账：

借：应交税费—未缴增值税

贷：应交税费—预交增值税

申报时，通过填写申报表的附表（四）税额抵减情况表抵减在计算的应交增值税；

2、一的般纳税人选择简易计税的情况

根据财会【2016】22号：设置“应交税费—简易计税”的科目，核算一般纳税人采异地用简易计税方法发生建筑业的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

缴算纳计提时作分录：

借：应交税费—简易计怎么税

贷：银行存预缴款

申报时，个人所得税通过填写申报表的附表（四）税额抵减情况表抵减在外地计算的应交增值税；

3、小规模纳税在异地施工的情况

根据财会【201外地6】22号：设置“应交税费个人所得税—应异地交增值税”科怎么目，核算小规模纳税人发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

预缴时作分录：

借：应交税费—应交增值税

计提贷：银行存款

申报时通过填写申报算表第21行“本期预缴税额”抵减计算的应交增值税；