根据企业所得税法律制度的规是(根据企业所得税法法律制度的规定,下列各项中)

单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案：D

解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中， 不正确的是（ ）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

正确答案：C

解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。

A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

正确答案：D

解析：选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期 销售商品收入；选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前 的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

4.2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9 月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根 据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是（ ）。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

正确答案：B

解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

5.2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45. 2万元。由于购买数量多，甲电子公 司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时， 应确认的产品销售收入为（ ）。

A.40万元

B.45. 2万元

C.40. 68 万元

D.36万元

正确答案：D

解析：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；应确认的产 品销售收入=45.24÷（1 13%）-90%=36 （万元）。

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6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A.债务重组收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.特许权使用费收入

正确答案：C

解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案：A

解析：选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

8.某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫 困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允 许扣除的捐款数额为（ ）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

正确答案：B

解析：直接捐款5万元不允许扣除；实际捐赠10万元，扣除标准= 100×12%=12 （万元），10万元＜12 万元，允许扣除10万元。

9.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完 的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准 予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

A.72万元

B.84万元

C.60万元

D.74万元

正确答案：A

解析：捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=600×12%=72万元；当年捐赠支出 上年结转=74万元， 因此允许抵扣的捐赠支出为72万元。

10. 2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ） 万元。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

正确答案：B

解析： 标准：12×60%=7. 2 （万元）＜2000×5‰ = 10 （万元），因此扣除7. 2万元。

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