个税专项附加税少交钱(个税申报)

这是言叔的第4篇原创文章

近日，个人所得税年度汇算成为网络热点，多地开通了手机个人所得税App综合所得年度汇算功能。

大家都非常关心自己能不能申请退税、怎么退、退多少这些问题，相信你也看到了许多朋友圈的“晒单”。

但在退税过程中，可能有很多同学因为不太了解退税的政策和可以退税的项目，交钱导致少退许多钱，也有同学结算下来发现自己还需要补钱，比较疑惑。

明明是收入差不多的同事，为什么会产生这样的差别？

现在，赶紧打开个人所得税APP，一起来办理个税汇算申报。

（注：个人汇算清缴时间截止到2020年个税6月30日，要抓紧哦）

文章主要分为以下三个部分：

一、专项附加扣除填报

二、正式报税流程

三、举例说明

好，进入正题：

- 1 -

在正式申请【综合所得年度汇算】之前，如有以下六项专项附加扣除，请提前在【专项附加扣除填报】模块填写信息。

2019年1月1日起，根据新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

自2019年起，参与以下六项社会活动的人，一般只需要填写相应的信息提交，就可以在综合所得年度汇算里添加这部分扣除，从而获得更多的税款。对于工薪阶层上班族来讲，在每月工资发放环节，同一个人最多可以享受到4项专项附加扣除。

注意：专项附加扣除指的并不是直接扣除税费，而是在年度汇算的时候减少个税你的纳税额。

下面，我总结了这六项的基本要求和所需材料，供给大家参考：

1、子女教育：

子女教育

标准

1000元/月/子女

条件

全日制学历附加税教育

扣税方式

父母一方扣100%或双方各扣50%

备查资料

境外教育：录取通知书、留学签证等

2、继续教育

继续教育学历（学位）

技能/专业技术人员职业资格

①400元/月（定额扣除）②同一学历（学位）扣除期限≤48个月③本科及以下可选择由父母或本人扣除①取附加税得相关证书的当年3600元（定额扣除）②留存相关证书等资料备查

3、赡养老人

赡养老人独生子女

2000元/月

（定额扣除）

非独生子女（每人≤1000元/月）①被赡养人制定分摊②赡养人约定分摊或均摊③指定分摊优于约定分摊④指定分摊或约定分摊需签书面协议被赡养人应符合

父母≥60岁

子女均已去世的（外申报）祖父母≥60岁

4、住房贷款利息

住房贷款利息标准

1000元/月（定额扣除）

期限

≤240个月

条件①本人或配偶②商业银行/住房公积金、个人住房贷款③中国境内住房④享受首套住房贷款利率扣除人本人或配偶

婚前

购买

①婚前分别有首套住房贷款②婚后选一套由购买方按100%扣除或双方对各自购买的按50%扣除

备查

资料

住房贷款合同，贷款还款支出凭证

5、租房租金：

租房租金标准

①1500元/月，直辖市、省会、计划单列市②1100元/月，除①外，人口＞100万③800元/月，除①外，人口≤100万条件

本人或配偶在主要工作城市没有自有住房

本人或配偶主要工作城市相同，只能由一方扣除

扣除人

住房租赁合同的承租人

备查资料住房租赁合同、协议等

6、大病医疗：

大病医疗标准

80000元/年（据实扣除）

条件

扣除医保报销后个人承担累专项计超过15000元的部分

时间

办理年度汇算清缴时

扣税方式本人或配偶未成年子女可由父少交母一方扣除备查资料医疗服务收费及医保报销相关票据原件（或复印件）等

也就交钱是2020年的房贷利率，不会受到这次定价锚调整的影响。但2020之后，就要看LPR的变化情况了。

申请专项附加税操作流程

1、下载并打开App"个人所得税"

2、登录后点击首页的“专项附加扣除填报”

3、选择“扣除年度”2019年，选择自己可以申报的专项附加扣除

4、按要求输入自己的银行卡号

（注意：必须为储蓄卡）

- 2 -

正式报税开始啦

1、准备申报：

打开个人所得税APP，可以从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】

2、填报方式，选择【使用已申报数据填写】

3、确认基本信息，点击下一步

4、填报数据：

如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】

5、计算税款：

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额

6、提交申报：

对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】，如存在少预缴税款，则需要补税

7、绑定银行卡（储蓄卡）：

至此，整个申报流程就顺利完成了，大家可以随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】-【申报查询】-【已完成】）。

- 3 -

举例说明——

具体计算公专项式如下：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

举例：居民个人兰兰2019年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。则2020年汇算时，兰兰应缴纳的个人所得税计算如下：

年收入总额=144000 20000（1-20%） 5000（1-20%）70% 20000（1-20%)=17880申报0（元）

年应少交纳税所得额=178800-60000-62400=56400（元）

全年应纳个人所得税额=5640010% -2520 = 3120（元）

温馨提示：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2520。详见文末附表。

已预缴的所得税额=7608（元）

年度汇算应纳税额=全年应纳所得税额-累计预缴所得税额=3120-7608=-4488（元），兰兰2020年可申请退税4488元。

附表：

点击文末“阅读原文”详见《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》正文