亏损合同标的资产减值举例(亏损合同的预计负债分录)

天有不测风云，人有旦夕祸福。我们谁都不能保证自己投资的资产不会亏本，自己借出去的钱能够收回来，自己的投资的房产能够一直这样的升值，这些都是我们不能决定的事情，但是如果一旦这些事情发生了怎么办呢？我们必须对资产进行减值准备。

金融资产减值准备就是除去以公允价值计量变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产，这些金融资产如果发生了损失，就应当确认为减值损失。计提减值准备。一般是长期股权投资中合营公司和联营公司亏本了，投资的股票和债券下跌（除去公允价值计量的），放贷出去的钱到期了客户还不起。

说了这么多，大家可能想到金融资产减值最多的是哪个行业，没错就是银行。银行有个专属的名称贷款损失准备，意思是客户到期不能还银行贷款而进行的减值。针对银行的贷款损失准备有几个银行专属的指标。喜欢银行股的朋友应该不会陌生，现在我们一起来探讨下。

三个静态指标；

1.拔贷比（贷款拔备率）=贷款减值准备/总贷款 这个指标越大，说明银行的贷款减值准备就越多，银行的资产越实在，但是会影响银行的利润。正常一般不会低于2.5%

2.拔备覆盖率（针对不良贷款）=贷款减值准备/不良贷款额 这个指标也是越大，银行的资产越实在，但是会影响银行的利润，正常一般不低于150%

3.不良率=不良贷款/贷款总额 这个指标应该是衡量银行资产最重要的指标了。指标越小越好，指标越小，不良资产越少。

邮储银行的指标

一般来说银行会把贷款五级分类，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。其中正常贷款和关注贷款为银行的正常贷款，次级贷款、可疑贷款和损失贷款为银行的不良贷款。这就引申了银行的2个动态指标。

两个动态指标；迁徙率和逾期率。

迁徙率的意思是，银行把贷款分为5级，而正常贷款——关注贷款——次级贷款——可疑贷款——损失贷款，一级一级的迁徙。其中关注类贷款是最重要的，关注类贷款如果增长速度加快，说明未来的不良率会增加。因为关注类贷款在往下迁徙就属于不良贷款了。

邮政银行的迁徙率

逾期率顾名思义就是客户到期，贷款还为归还的，逾期的时间越长，说明客户企业的经营环境越困难，那贷款转化为不良贷款的概率增加，反之如果逾期率下降，意味着未来的资产质量会有所好转，随之不良率也有可能会下降。

邮政银行的逾期率

案例；说了这么多我们来拿一个银行来举例。交通银行

首先我们来分析交通银行的不良率

我们可以看出交通银行从2015年开始，不良率在逐渐的下降中。拨备覆盖率也在正常中，（这个最好与同行来比较。

然后我们来分析交通银行的迁徙率（主要是看关注类贷款的情况）

交通银行迁徙率

可以看出2019年的关注类贷款的迁徙率与2018年的关注类贷款迁徙率相差不大，但是正常贷款、次级贷款和可疑贷款减少的不是一点点，按迁徙率来讲2020年不良率会有所下降。

最后我们来分析交通银行的逾期率。

交通银行的逾期率

从上我们看出交通银行的逾期率2019年比2018年出现了轻微的下降。

总结。从上述的指标分析，交通银行的不良率从2015年开始下降，迁徙率和逾期率2019年与2018年相比，也出现了下降，预测交通银行的不良率2020年比2019年轻微下降。

（上述观点是我自己的知识总结，欢迎各位同道来交流）