年末企业所得税应纳税所得额(年度企业所得税应纳税所得额)

如果企业符合小型微利企业的减税政策，可以节省很多税金：按照现行的优惠政策具体是：满足小型微利企业的应纳税所得额在100万以内（含）的，应税所得减按12.5%计入应纳税所得额；在100-300万（含）之间的，应税所得减按50%计入应纳税所得额；税率均为20%。

如果超过300万就不得享受小型微利企业的所得税优惠政策，需要缴纳企业所得税=应纳税所得额*25%

有的企业经过测算，预计应税所得已经超过了300万，年终将近，在短短的时间内该如何降到临界值以下呢？

可以从以下的方式中选择可以筹划的途径：

一、资产清查

检查应收账款是否有逾期三年以上的且在会计上已作为损失处理的，或者逾期一年以上的，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但上述情况，均应出具专项报告。

检查存货及固定资产是否存在报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，可计入资产损失，在税前扣除，如果金额较大，需要有法定资质中介机构出具的专项报告

二、增加成本费用

如果当期有未确认的成本费用，需要找到相关的证明材料，进行确认，发票可以在汇算清缴前取得即可。也可以找到应当归属于当期的成本费用，但是当期尚未扣除的，可以在年末前预提费用，在实际发生时再反冲预提，也是要在汇算清缴前取得发票。

但是一定要保证相关的成本费用真实、合法，并且按照权责发生制确实属于当期才行。

三、增加奖金等

可以在年末前提前预提出各种绩效奖励、奖金等成本费用支出，在实际发放时再反冲预提的部分，如果能在汇算清缴前实际发放完毕，那么这部么奖金是可以在税前扣除的。此外，企业还需要有奖金的发放标准，具体的领取明细等证明资料。

四、对外捐赠

企业所得税中规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此如果企业有捐赠的计划，就要在年底前通过民政部门公布的公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，进行捐赠。

此外，还可以向目标脱贫地区进行扶贫捐赠，该支出可以据实扣除。

不限于上述情况，就可以将应纳税所得额减少至300万以下，这样承担的企业所得税税负为2.5%-10%之间，可以节省很多税金。