小陈在深圳贸易公司做财务，遇到一个问题：购买方次月退货，发票上月已认证抵扣，应该进项转出的分录怎么做呢？
中税网校告诉大家：这笔业务直接凭销售方开的“销项负数“发票（红字发票）冲销原入账分录即可。
借：库存商品（红字）
应交增值税-应交税金-进项税额（红字）
贷：银行存款（红字）
依据：根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）
（二）销售等业务的账务处理
1．销售业务的账务处理。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
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