1、辅导期一般纳税人包括：新认定的小型商贸批发企业和国家税务总局规定的其他一般纳税人
（2）其他一般纳税人，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。
2、辅导期的期限：小型商贸批发企业辅导期3个月，其他一般纳税人6个月。
3、辅导期的坑爹事项：辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书实行“先比对，后抵扣”，本月认证的进项发票，本月不能使用，应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额（不包括可以抵扣的农产品发票），一般是下月才能生效使用，因此须提前认证，提前谋划。
4、辅导期企业一般要核定每月发票用量，正常情况下辅导期内只能使用万元版增值税专用发票（每份价款最高开具9999.99元，辅导期企业最高开票限限额10万元）且每月最高用量为25份，如果月25份不能满足，增值税专用发票增量时，要按照当月已开具的增值税专用发票开具的销售额（含税）依3%的征收率预征税款。辅导期纳税人预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。
5、转正与重新进入辅导期：①纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人（大白菜注：不用作转正申请手续）②主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
6、辅导期纳税人应当在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额。
（1）辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，
借：应交税费——待抵扣进项税额（大白菜注：不是应交增值税下级科目），
贷：相关科目。
（2）交叉稽核比对无误后，
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
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