2014面小微企业所得税税率(2015年小微企业企业所得税税率)

1、第一大税种，企业所得税基本税率25%

法律政策：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

2、国家减税降费重点----小微企业企业所得税适用20%税率

政策描述：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

法律政策： 依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号

3、国家扶持的科技行业——适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

须知：科学技术是第一生产力，国家为了鼓励以及激励高新技术企业的发展，减按15％的税率征收企业所得税。

法律政策：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

规定：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

法律政策：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）

3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

规定：现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

法律政策：根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）

4.设在西部地区的鼓励类产业企业

规定：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

法律政策：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）

5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

规定：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

法律政策：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）

6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）

规定：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

法律政策：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》

四、软件行业和非居民企业---适用10%所得税税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

规定：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

法律政策：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）

规定：居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

法律政策：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

5、其它类免征企业所得税的政策

个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

附图：2019年简单企业所得税税率表

以上就是2019年最新企业所得税税率表全部内容，企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。