黑龙江个体户核定征收的标准(2020个体户核定征收的标准)

导语

《财税讲堂》是黑龙江省诚信建设促进会主办的财税宣传栏目。一期一亮点，精选热门主题，不定期与大家分享财税知识。感谢您的关注！

讲堂实录：

诚信龙江，财税讲堂，我是今天财税讲堂的主讲老师刘宏谊，我们今天分享的主题是“个体户、个人独资企业和一人有限公司筹划要点（二）”

上次课我们讲到个体户、个人独资企业和一人有限公司的不同之处，主要包括设立依据不同、法律地位不同、出资人不同、承担责任的财产范围不同、税收管理不同、设立分支机构的要求不同，这次课我们继续给大家就这三种类型企业筹划要点进行分析

三、筹划要点

（一）设立筹划

1.个体工商户与个人独资企业要承担无限连带责任，设立时要求相对简易。

2.一人有限公司在符合公司法要求的情况下承担有限责任，设立及其他要求相对严格。且每年要求会计师事务所出具审计报告，有审计成本。

（二）投资人筹划

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。从这个角度讲，个体工商户和个人独资企业比“一人公司”更有利。

（三）未来发展筹划

1.个体工商户

优点：登记手续较简单，费用少，经营起来相对灵活。

缺点：①信用度及知名度比公司低，不可转让。②不能开分店，因为一个个体户只能有一个经营场所，一个人只能注册一家个体户。③不容易获得投资，很少有投资人愿意投资一个个体户。

2.个人独资企业

优点：创立容易，经营的固定成本较低，，政府对其监管较少，不需要交纳企业所得税。

缺点：①业主对企业债务承担无限责任；②难以从外部获得大量资金用于经营。

3.一人有限公司（自然人独资）

优点：提高公司的竞争力，一人做大股东，兼董事长、兼总经理、兼财务总监，在经营理念、运行机制上更加灵活、便利.

缺点：对债权人保护不利，由于一人有限公司的股东单一的特点，所以它特别适于中小投资者。当公司经营不善的时候，公司的唯一股东会把自己的利益放在首位，通过转移财产来损害债权人的利益，达到保护自己的利益。

（四）纳税筹划

1.增值税方面

个体工商户、个人独资企业和一人有限公司都可以申办一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户可以申请核定征收增值税，个人独资企业和有限责任公司根据收入申报纳税。

2.所得税方面

（1）个体工商户和个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要交纳个人所得税

（2）个体工商户和个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进税率执行，比较常用的是核定征收，不强求成本票，直接核定开票额。

（3）核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，应税所得率在3%～30%之间，核定下来的实际个税率一般不超过3%。一种是固定征收率，依据行业确定的个税率在1.5%-3%之间。

（4）一人有限责任公司交纳企业所得税，如果年应纳税所得额在300万以下享受小微企业所得税优惠政策。年应纳税所得额在300万以上，企业所得税税率25%。

（5）综合起来经测算，个体工商户和个人独资企业综合税负率低于一人有限公司