企业填写年度汇算清缴申报表的十个常见错误
2018年度的汇算清缴，你完成了吗？企业所得税涉及内容比较多，所以汇算清缴涉及的表多又复杂，新手很容易出错。下面继续介绍一下常见的出错情况。看看你有没有出现过这些问题。
第九种：资产损失填到资产减值准备
这种情况和第八种情况有点类似。非金融企业在企业所得税汇算清缴时填报主表第7行“资产减值损失”金额了，却没填《纳税调整项目明细表》（A105000）第33行“资产减值准备金”，于是就让人觉得企业对未经核定的准备金支出进行了税前扣除。其实，企业并没有计提资产准备损失，而是资产损失，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报调整了。
说白了，就是把资产损失和资产减值准备搞乱了，填表的时候表表之间相应的行列也没有对应上。
第十种：减免“项目所得”写入“项目收入”
企业所得税汇算清缴不能图省事乱填。在《所得减免优惠明细表》（A107020）填写时，有企业把第4列“项目收入”和“项目所得额”填了一样的数据。这样填，税局认为企业将项目收入全部申报减免了。因为所得减免项目是这样算的，项目收入-项目成本-相关税费-应分摊期间费用 纳税调整额，得出享受减免优惠的项目所得额。如果两者一致，就相当于把项目收入全部减免了。
发布于4天前
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