市级医院财务收支审计报告(医院财务收支情况报告)

医院不同于一般的行政事业单位，主要有以下特点：一是人员多，设备多，资金量大；二是公益性，其履行公共服务职能，以保障群众基本医疗服务需求为已任，以维护人民健康为最终目标，兼具公平可及和宏观效率；三是行业风险高；四是效益宽泛，涉及经济、社会、环境等多重效益；五是评价内容多，政策广，专业性强。院长经济责任审计中应围绕医院医疗服务收费，药品购销加价，固定资产投资建设，医疗器材药品采购，重大经济决策，院长尽职履责、医院绩效审计及医疗风险管理等内容开展工作。医院

一、职能工作完成情况审计

二、管理制度及执行情况审计

三、财政财务收支情况审计

财政财务收支审计是经济责任审计的突破口。对医院财政财务收支审计，主要通过《现场审计实施系统》采集转换审计年度的财务数据，同时将电子财务数据与纸质报表核对。对报表、账簿和凭证进行常规检查，并利用审计软件中的账表分析器对科目明细账、财务收支会计凭证、日记账和会计报表进行系统审查，对财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等各项收入的入账情况进行审查，对成本费用的发生、各种预提费用的摊提结转及应交款项进行审查和分析性复核，对药报告品进销差价的分摊进行重新计算，对固定资产的盘盈盘亏和往来呆账情况进行分析和认定，对盈亏的真实性进行核实。通过审计确定财政财务收支的真实合法性，为医院经济责任审计及审计评价打下良好的基础。

四、重大经济决策情况审计

重大经济决策情况审计，主要采取查阅会议记录、询问座谈的方式进行。主要核实预算收支方案、国家投资建设项目、专业项目采购及施工、行政管理细则、医疗纠纷处理、职工绩效工资分配方案等重大事项，是否能够按照一定程序，医院经过讨论、研究或咨询有关部门专家。同时通过与有关领导、中层干部、职工代表座谈，了解医院重大事项决策是否能够通过一定程序，民主决策，集体研究决定。从而评价医院重大经济决策，是否合法、民主，经济决策项目达到了预期目标，取得了一定效果。包括重大预算收支管理事项、重大基本建设投资项目及日常重要事情处理等。

五、贯彻执行国家政策情况审计

医院贯彻执行国家政策情况审计，是审计的重要内容。审计时主要是对药品加价、药品采购及医疗收费标准等执行国家政策情况进行审查。药品加价。审情况计人员首先在医院信息中心数据库，从药品管理系统中，通过现场审计实施系统中的业务采集转换模板，导入了医院所有在库药品及一次耗材等业务数据，生成医院药品数据分析审计表；然后利用SQL查询语句财务收支、Excel计算功能等计算机辅助审计手段，详细检查在库药品（中药、西药、中成药）及一次材料的定价及加价幅度；其次在药品库房随机抽取病人用药清单，将清单上所用药品与医院《药品管理系统》确定的药品零售价格核对，看单价是否相符。然后评价医院药品加价，是否执行了国家发展改革委、财政部、卫生部等8部委办印发的《关于进一步整顿药品和医疗服务市场价格秩序的意见的通知》“县及县以上医疗机构销售药品，要严格执行以实际购进价为基础，顺加不超过15%的加价率作价的规定，中药饮片加价率可适当放宽，但原则上应控制在25%以内。”的规定。一次性材料加价，是否执行了湖北省物价局、卫生厅市级关于《规范调整省管医疗服务价情况格实施意见》“特殊器械（材）特殊消耗材料，具体加价比率暂定为：凡进货单价在1000元以下（含1000元）按进价的8%；单价在1000至5000元（含5000元）按进价的5%；单价在5000元以上按进价的3%”的规定。

六报告、政府投资项目建设情况审计

医院政府投资项目建设情况审计，主要是对医院政府投资项目的立项情况、项目预算的批准与调整情况、年度预算安排情况、资金筹措与实际到位情况、基本建设程序执行情况进行审计。主要审计工程立项、地质勘察、图纸设计、招标投标、施工管理、监理工作、跟踪审计工作、材料采购、专业设备采购、施工管理、基建财务收支等情况。评价审计医院政府投资建设项目，建设规模和标准是否是经过批准的政府投资项目概算；有无擅自调整建设标准、市级扩大建设规模、兴建概算外工程等情形；资金是否能够按照规定筹集、管理、拨付和使用，有无侵占、挪用、转移、截留国家建设资金等情形；确定的设计、施工、勘察、测量、监理、采购、供货、招标代理及跟踪审计等单位是否经过招标投标，招投标程序是否合法合规，是否存在转包及违法分包行为；签订的工程施工合同是否合法、有效、完整、可行；工程结算是否真实，其与项目直接相关的基建财务收支是否真实合法。

七、医院环境效益情况审计

八、医疗风险管理审计