1、(单选题)根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A.适用3%~45%的超额累进税率
B.适用5%~35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.适用5%~45%的超率累进税率
2、(单选题)某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约,提供兼职代理业务,其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元,支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,正确的是( )。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的地方税费及附加,可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入5万元的40%
3、(多选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A.个人提供专利权所得
B个人提供著作权所得
C.个人出版图书的所得
D.个人转让专利权的所得
4、(多选题)下列所得,应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有( )。
A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
B.钱某终止投资,从被投资方乙企业收回的款项
C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
D.李某转让持有的国债取得所得
5、(判断题)利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额( )。
A. 正确
B. 错误
解析
1、正确答案:A
考点:个人所得税的税率
解析:工资、薪金所得个税的计算适用3%~45%的超额累进税率。
2、正确答案:C
考点:个人所得的形式、应纳税所得额确定方式
解析:选项A,应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B,奖励费需要缴纳个人所得税;选项D,展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。
3、正确答案:ABD
考点:稿酬所得和特许权使用费所得
解析:选项C属于稿酬所得的范畴,不属于特许权使用费范畴。
4、正确答案:ABD
考点:财产租赁所得、财产转让所得
解析:选项C,个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
5、正确答案:A
考点:利息、股息、红利所得
解析:无。
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