表妹实习期在一家连锁超市做会计,扣完五险到手三千五六,但是属于工作量不多,公司工作内容分类很全,超市全盘账还是蛮麻烦的,看超市规模了,专门的超市会计每个人手上有七八家超市的账目。
72笔真账处理
1、客户团购40张面值为1000元的消费卡
5月10日,统计顾客1-10日在团购部购买40张面值1000元的购物卡,购卡时赠购买金额的1%充值到购物卡,银行卡支付。(转账回单只展示1张)
【账务处理】
借:银行存款-工行燕莎东支行 40000
销售费用-购物卡折扣 400
贷:合同负债-预收购物卡款 40400
2、结算1-10日销售收入
5月10日,1-10号销售入账,明细如下每日销售汇总表,期间顾客未收 找 零 现金20元。(公司与北京天勤物业管理有限公司合作,参与天勤物业推广的“共赢大礼”活动,期间收顾客使用天勤物业自行印制消费券(视同现金)60张*200,由天勤物业代付消费券款,月底结算。)(预估积分率是0.3599)
【账务处理】
借:库存现金 17624.70
其他货币资金-银联 78262.23
其他货币资金-微信 10599
其他货币资金-支付宝 18214
合同负债-预收购物卡 30000
应收账款-北京天勤物业管理有限公司 12000
贷:主营业务收入-自营经销 127449.10
主营业务收入-联合经营 20174.73
应交税费-应交增值税-销项税额 18458.53
合同负债-积分 597.57
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 20
3、购买电工物料
5月12日,工程部弥彦报销650元用于购买电工物料,已入库,对方开具增值税普通发票一张。
【账务处理】
借:周转材料-低值易耗品 650
贷:库存现金 650
4、工程部领用电工物料
5月15日,工程部弥彦领用电子秤零件2个,每个不含税单价为35元。
【账务处理】
借:销售费用-维修及保养费 70
贷:周转材料-低值易耗品 70
5、报销差旅费
5月19日,采购部怀亦出差回来到财务部门报销,共花费往来路费508元,住宿费伙食费1650元,出纳补付现金158元。
【账务处理】
借:销售费用-差旅费 2059.46
应交税费-应交增值税-进项税额 98.54
贷:库存现金 158
其他应收款 2000
6、购买收银机
5月24日,为增加客流,减少财务部的收银压力,采购部经理拾念同意申请增加3台收银机,每台不含税单价为2200元,由北京维生科技软件有限公司负责上门安装及售后服务,对方开具增值税专用发票一张且已完成安装。
【账务处理】
借:固定资产-电子设备 6600
应交税费-应交增值税-进项税额 858
贷:银行存款-工行燕莎东支行 7458
7、收到联营厂家的库房租赁费
5月31日,月末收到联营厂家 等 交来库房租赁费,价税合计10000元,银行转账收款。
【账务处理】
借:银行存款-工行燕莎东支行 10000
贷:其他业务收入-场地租赁费 9174.31
应交税费-应交增值税-销项税额 825.69
8、收到联营厂家交来的水电费
9、收到5月份租金、水费、电费发票、款项未支付
10、挂账联营公司销售收入50%
11、收到联营公司4月份收入发票、款项已转账支付
12、结转工装成本、收银用纸成本、价签成本
13、库存盘点
14、月末盘点处理
15、计提工资
16、计提本月无形资产摊销
17、计提本月装修费摊销金额
18、结转当月未交增值税
19、结算销售成本
越是滞涩,艰难的时候,越要相信踏实的力量往深处扎根,默默拔节生长,相信时运流转时也格外偏爱踏实努力的人。
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