不征税收入是永久性差异吗(所得税永久性差异现在没有了)

【课程背景】

财政部正式发布的《关于修订印发<企业会计准则第14号——收入>的通知》将与原《建造合同》合并，并明确了实施时间：境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。同时，允许企业提前执行。执行本准则的企业，不再执行财政部发布的其他相关会计准则。

新修订准则几乎与所有的企业有关，新准则改变了收入确认的理念和模式，这意味着财务人员如果不懂经营、不懂合同、不懂业务流程，那么甚至连收入都难以确认。为此建筑业企业需要对财务、运营、税务、内控系统，尤其对各类合同的管理等方面进行筹划与升级，以备新收入准则全面实施后的收入核算能够顺利进行。

会计准则的收入确认与企业所得税收入确认的口径存在差异。依照国家税务总局进行企业所得税风险控制提前管理的要求，2020年在全国继续推行纳税人风险自测的管理环节。国家税务总局利用金税三期全面推开为契机，以“互联网 税务”和大数据应用的时代已经到来，“靠信息管税、用数据说话”的征管模式是目前的税会管理核心导向。所以，收入的税会差异对建筑业企业所得税的影响显而易见。

因此，建筑业财税人员必须把控所得税、增值税及各税种最新政策导向，掌握会计核算与税收政策规定之间的差异，熟知所得税纳税申报表的框架和填写技巧，识别、评估和转移各类涉税风险，才能做好本年度的财税各项工作。

本课程主要针对财政部发布的最新收入准则，结合案例讲解新收入准则在建筑业企业的应用以及主要项目税会差异调整，以及新收入准则对建筑业各类合同影响及管理，目的是让建筑业企业及时把控新旧收入准则的衔接及各类财税管理实务。因此，北京中建政研信息咨询中心于2020年6月29日举办“新收入准则在建筑业的应用与合同涉税管理实务”线上培训班。现将具体事宜通知如下：

一、课程收益

（一）从纳税申报角度，讲解企业主要纳税申报表填写技巧和方法

（二）从税收政策角度，解读建筑业与纳税申报相关的最新税收政策

（三）从会计核算角度，结合案例讲解建筑业主要项目的税会差异

（四）从涉税风险角度，提示企建筑业业信息管税的财税风险

二、课程大纲

（一）2020年财政部主要会计准则解读与实务

1.执行企业会计准则背景下企业核算实务与管理

2.最新主要会计准则及准则解释

3.新收入准则修订的主要内容与应用

4.企业其他准则应用实务

5.企业应对各类新会计准则的主要措施

（二）新收入准则会计科目设置在建筑业企业的应用

1.“主营业务收入”与“其他业务收入”科目应用实务

2.“主营业务成本”与“其他业务成本”科目应用实务

3.“合同履约成本”与“合同履约成本减值准备”科目应用实务

4.“合同取得成本”与“合同取得成本减值准则”科目应用实务

5.“应收退货成本”科目应用实务

6.“合同资产”与“合同资产减值准备” 科目应用实务

7.“合同负债”科目应用实务

（三）建筑业企业收入确认应用实务

1.识别与客户订立的合同

2.识别合同中的单项履约义务

3.履行每一单项履约义务时确认收入

4.收入确认案例分析

（四）建筑业收入计量及应用实务

1.确定交易价格

2.将交易价格分摊至个单项履约义务

3.收入计量案例分析

（五）建筑业合同成本管理及应用实务

1.合同履约成本

2.合同取得成本

3.摊销与减值

4.建筑业合同成本案例分析

（六）建筑业主要项目税会差异管理与案例分析

1.建筑业企业暂时性税科目会差异管理及案例分析

（1）未按权责发生制原则确认的收入税会差异管理及案例分析

（2）投资收益税会差异管理及案例分析

（3）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益税会差异管理及案例分析

（4）交易性金融资产初始投资调整税会差异管理及案例分析

（5）公允价值变动净损益税会差异管理及案例分析

（6）不征税收入税会差异管理及案例分析

（7）销售折扣、折让和退回税会差异管理及案例分析

（8）职工薪酬税会差异管理及案例分析

（9）广告费和业务宣传费支出税会差异管理及案例分析

（10）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用税会差异管理及案例分析

2.建筑业企业永久性税会差异管理及案例分析

（1）工资薪金税会差异管理及案例分析

（2）工会经费会差异管理及案例分析

（3）职工福利费会差异管理及案例分析

（4）各类基本社会保险性缴费、住房公积金会差异管理及案例分析

（5）补充养老保险、补充医疗保险会差异管理及案例分析

（6）业务招待费会差异管理及案例分析

（7）捐赠支出会差异管理及案例分析

（8）其他会差异管理及案例分析

（七）建筑业新收入准则确认和计量下各类合同的涉税管理实务

1.总承包合同管理与新收入准则协调实务

2.专业分包合同管理与新收入准则协调实务

3.劳务分包合同管理与新收入准则协调实务

4.租赁合同管理与新收入准则协调实务

5.采购合同管理与新收入准则协调实务

6.其他合同管理与新收入准则协调实务

三、参会对象

建筑施工企业总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、项目管理及合同管理等相关人员。

四、培训时间

2020年6月29日（开始时间29日9：00，结束时间29日17:00），视频直播授课，付费用户按时在线学习（购买学员可凭账号登录直播平台进行交流学习, 15日内可回看重复学习）