税收征管法的问题和对策(有关税收当局应该如何有效地实施征管)

1、 取消行政复议纳税前置

2、 鼓励通过和解、调解解决与纳税人纠纷

3、 罚款倍数降低，自由裁量面临合理性审查

4、 扩大了税收保全和税收强制适用范围 。“纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以以纳税人欠缴税款为限，对其不动产设定优先受偿权，并通知产权登记部门予以登记。

5、 多部门联合执法，提高税务机关执法力度

6、 推出个人纳税识别号，利用大数据，全面、准确掌握取得纳税人涉税信。 征求意见稿确立银行及其他金融机构、政府其他部门等第三方主动向税务机关提供涉税信息的义务；明确国家施行统一的纳税人识别号制度，要求纳税人在办理税务登记、签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时应当使用纳税人识别号。赋予了税务机关更强的获取涉税信息的刚性权力。

7、 在税款征纳中增加税额确认环节。

8、 确立“预约裁定制度”以增加税法的确定性。

10、 偷税行为将承担更大的法律责任，扩大了“偷税”行为范围 ，违法机会成本陡增，将对企业经营和个人的日常生活带来深远的影响。