先看一个案例：

内蒙一家企业，因为没有取得银行手续费发票，而被税局稽查发现认定为“以其他方式替代发票使用”情形，被处罚款了。通过这个案例，让我们一起看看银行手续费和贷款利息发票的相关问题：

银行手续费和利息支出入账，以回单作为原始凭证可以吗?

有人说，我们一直都是回单入账啊，当然可以啦！

其实是不可以的。我们可以这样理解：银行回单仅仅作为银行的收费业务的扣费通知或扣费凭证，我们可以把扣费的银行回单视同收据，会计人员都知道，公司对外付费以后是要取得收据的，但是收据并不能作为税前扣除凭证（因为收据不是符合税法规定的合法票据）。这样理解，是不是很清晰了，所有的贷款扣息回单、手续费回单必须取得相应发票，是所得税的税前扣除的唯一合法凭证。

银行手续费和贷款利息支出，需要取得发票么？

看看税务局是怎么答复的：

结论很明显了：企业支付给银行的手续费或者贷款利息支出，要为其索要发票，而发票的品名和金额都不得更改。

基于实质重于形式，企业的确支付了手续费或者贷款利息，有银行流水和相关合同佐证，不要发票也不可以么？

实质重于形式不假，对于会计核算而言没有任何问题，但是对于税法，在金税三期下，以票管税，已经深入人心，没有发票，只凭回单入账，这是不符合税法规范，也不符合金税三期管税的核心精神，所以在汇算清缴时，因为票据不合规，成为一项税会差异，只能作为纳税调整项进行纳税调增处理。

没有及时取得发票税前列支了会有什么结果？（未取得发票就入账的后果）

结果简单粗暴，那就是“罚款 滞纳金”。

这个就是开篇所说的例子，另外也有一篇关于《以其他凭证代替发票入账，风险有几多？》的文章，这篇文章在网上可以搜索到，上个截图吧，这是一个关于“公司与税务稽查就处罚主体对象是否正确“的问题。直接上结论，如果出现“以其他凭证代替发票入账”的情形，税局对其进行处罚时，适用于买卖双方。

当然，税局也有温柔的一面。税局公布了一项“首违不罚”的事项清单，其中包含以其他凭证代替发票入账且没有违法所得的情形。现在税务总局坚持在促进纳税人、扣缴义务人依法纳税，提高纳税人遵从度的同时，不断优化税务执法方式，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式，既体现法律的刚性，又体现柔性执法的温度。

银行不给我发票怎么办?

这是实操问题了，目前银行开票确实麻烦，不同的银行对开票事项处理方式还不一样，有的是需要办理开票业务；有的需要在柜台登记；有的可以在网银发起；有的需要提供银行回单换取发票，总之企业银行账户多的话，会非常麻烦。但是麻烦不是理由，发票该要的还得要，不然税局的处罚时可不嫌麻烦。

看看《发票管理办法》的相关规定吧。

企业取得的利息收入需要给银行开票吗?

这一点，税法是明确规定，银行利息收入属于不征税收入，企业不需要向银行开发票。

企业收到的手续费发票和利息发票都可以作为进项税抵扣么？

银行手续费支出，作为银行的一项直接收费金融服务，是可以要求银行开具专用发票的，可以按规定抵扣进项税；但是，利息支出项目，按照目前税法规定，只能取得普通发票，不可以抵扣的。