税收筹划期末考重点是什么(税收筹划期末试题及答案)

一、合法性

这里的合法并不是税收筹划强词夺理或是钻法律漏洞，而是真正切实地将国家给予行及业和地区的税收优惠和政策应用转化。是什么

一般而期末考言，合法性通常包括两个层面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符试题合实质课税标准与税收立法目答案的相符合。

二、事前规划

没有任何成功税收筹划的税筹是基于业务环节结束后设计的，纳税及税务事项从一定程度上而言，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实答案施完成了，才发现税负太重，试图寻求最优的节税方案，那么已经晚了，这个时候无论是通过什么样的方式，都会涉嫌违规。

因此，企业最优税务是什么搭建是顶层设计，自上而下地优化自身架构，而且越早规划，产生的税负成本就越小，操作难度也越小。

三、架构统筹

无数事实和案例证明，好的税收筹划通常重点思路清晰、路及径明确，简单而言就是筹划的基本路径和原理，而非筹划的具体方案。

税务筹划一般有三个层面。一是战略架构层面。如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划；营改增下，集团内部业务的整合；金融投资重点公司股权架构的安排等。二是商业模式层面。如商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。三是税务管理层面。如行业性、区域性税收优惠资格的申请，递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用等等。

从战略架构、商业模式、税务管理三个角度入手，结合企业实际判断所处情况，发展可能，给出切实可行的税收期末筹划方案。

四、目的性

税务筹划的直接目的试题就是降低税负，减轻纳税负担。但是这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意期末考味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间，获取货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。