3月24日新华社报道，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。该《意见》的主要目标是到2025年基本建成智慧税务系统，实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
税收征管改革涉及的面非常广，对企业老板而言是福还是祸呢？
1. 跨省涉税业务无缝对接，企业可少缴税款与滞纳金
甲公司因为业务规模扩大，计划将公司的注册地从安徽迁移到福建。目前甲公司的纳税信用等级为B，且还有未弥补的亏损1000万元。
若办理跨省的注册地址迁移，则甲公司需要先在安徽注销税务登记，结清税款，然后在福建办理税务登记。可是问题来了，未弥补的亏损1000万元，可以迁到福建，还是被“清零”？纳税信用等级仍是B，还是从头开始算？迁出时当月按零申报税收，然后在福建更正申报，是否要交滞纳金？很多企业老板因为这些担忧，迟迟未采取行动变更注册地址，进而错失了很多商业机会。
税收征管改革后，将给企业和老板带来便利。根据《意见》的规定，简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认；2025年基本实现全国通办涉税业务。未来甲公司的老板就没上述烦恼，未弥补的亏损1000万仍可抵福建的利润，少交企业所得税，也不用担心因为申报问题被税务局罚滞纳金。
2. 税收裁定制度解决老板的后顾之忧
乙公司于2010年以500万的成本取得一块土地，后来乙公司没怎么经营业务，打算于2021年转让土地给丙公司，该土地的市场评估价为一亿元。如果直接将土地转让给丙公司，需要交60%的土地增值税、25%企业所得税、增值税，整体税务达6000多万元。有人建议，乙公司的股东将其股东股权转让给丙公司，只按20%来交个税，可节省4000多万的税收。可是听说各地税务局处理都不一样。
乙公司的股东想，如果税务局能出个书面意见，针对未来的股权转让明确要交多少税款，就可以解决后顾之忧，不用担心以后被税务局要求补税与罚款。
根据《意见》的规定，正在探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度。目前深圳税务局已在试点，针对中国广核集团的跨境股权转让涉税问题，在短短一个月内出具裁定函，包含具体明确的税务处理意见。因此，未来推行的事先裁定制度，就可以解决乙公司股东的后顾之忧。
3. 税务局将成为企业“保姆”，便于及时掌握税收优惠政策
近期正是个人所得税和企业所得税的汇算清缴时间，你是否知道如何处理呢？即使不了解也不影响最终的申报，因为税务局通过现场讲课、直播视频、志愿者入园区等活动，宣传相关政策与实际操作办法。
根据《意见》的规定，2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解答、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性和一致性。
如果在企业日常经营过程中，遇到税务问题，怎么办？花钱请专业服务机构。可是不花钱是否能享受专业的服务呢？此时，税务局12366就成为最优选择。未来将全面改造提升12366税费服务平台，可以实现24小时智能咨询且全国咨询“一线通答”。
另外，身为老板的你，是否遇到因为财务计算错税款导致被税务局罚款的情形？以后该情形大概率不会出现，因为2023年可基本实现系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，可大大降低财务出错的概率；财务报税花费的时间也从几小时降到秒级，为老板节省不少加班费。
对规范纳税的企业而言，税收征管改革给企业老板带来不少福音，企业税费事项均可网上办理，税收疑问随时得到高效、专业地解答，跨省经营也更加便利，重大交易的税收问题可事先获取税局裁定函等。可是，并不是所有企业都合规纳税，对那些有“税收原罪”的企业而言，税收征管改革又意味着什么呢？
4. 监管从“以票管税”向“以数治税”转变，企业随时处于税局监控中
目前我国的税收实行“以票管税”，没有发票财务们很难做账。2020年9月税务局试点推行增值税电子专用发票，为税务局的数字化监督提供便利。河北税务与警方合作，仅用一个月时间就打掉首例电子专票虚开案。
根据《意见》的规定，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。因此，“以数治税”时代，企业老板基本不会再有买发票的机会。此外，税务局还会对比企业不同时期税负、同行业不同企业的税务数据，一旦企业的数据异常，就成为税务稽查对象。
5. 部门间涉税信息共享，极大压缩企业偷税空间
为了打击腐败、偷逃税、洗钱等违法犯罪活动，中国人民银行推出大额现金管理。以深圳为例，对公账户转账超过50万元，对私账户转账超过20万元，都成为银行的重点监控对象。另外，个人柜台存现金超过5万元，将需要特殊审批。大家还记得《人民的名义》电视剧里，赵德汉被抓时一整墙的钞票吗？若将2亿多元的现金存入银行，估计很难实现。若用大额的现金购买房子或车子，是否就没问题呢？
根据《意见》规定，2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。若你用大额现金购买房子或车子，则不动产部门、公安局共享信息给税务局，相信没几天就能收到税务局的询问函。一旦税务局盯住银行流水的线索，私人账户收款、大额现金交易等业务将无处藏身。
6. 不合规的税收筹划，将面临税局秋后算账
老李为某有限公司的老板，辛苦一年赚了100万，若按国家规定，则需要交25%的企业所得税，20%的分红税，拿到手只剩下60万元；若再考虑增值税、个人所得税和社保等，国家将近拿走一半的利益。老李有点不甘心，于是中介机构建议其在税收洼地注册公司或采用核定征收政策来避税，最终老李真的“省”了不少税。
可是，出来混迟早都要还。还记得范冰冰吗？利用阴阳合同来避税，最终被税务局要求补缴和罚款超8亿，并引发影视行业税收自查自纠。
根据《意见》的规定，对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例；对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度；依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
更可怕的是，针对偷税行为，税务局是没有税收征管期限限制。若企业之前有不合规的税收筹划，将面临税局秋后算账。
因此，对税务不合规的企业而言，税收征管改革不是福而是祸。不过老板们可利用这段时间先梳理企业原罪，逐步规范企业业务，否则等到“以数治税”时代，将为时已晚。
欢迎你一起交流，成为懂财税法的老板。
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