员工垫资采购办公用品报销，居然被税局要求整改？

深圳某家创业公司被税局要求整改了。原因是，公司采购办公用品时由个人使用自己的账户付款，然后再找公司报销的做法，在稽查时被认为不合规，要求企业及时进行整改。

具体情况：

该员工在采购办公用品时，是用个人账户付款，后边再找公司报销。

这一举措被税局认定为不合规，要求企业进行整改。

如果只是因为这样被稽查要求整改是有点小题大做了，而且税局也不会一天24小时都盯着你，其实这个案例引子主要是该公司没有按规定代扣代缴个税。

企业被要求整改有两个原因：

该公司日常账务管理混乱，又发生了偷逃个税的事实，稽查局进而推断以后非常可能存在员工找票报销抵工资逃避个税的行为。

稽查局之所以会对办公用品的事注意，大致可以推测出，涉及的金额应该不小，频次也不低，有违常理，毕竟哪家企业也不会频繁大量的购买办公用品啊。

划重点！！！

个人垫资要记住这3点！

一、个人垫资的费用不宜过大

个人垫资费用不要太大，那多少算是大金额呢？根据现金管理条例规定，1000元以上就是大金额了。

建议超过1000元的可以从公司领取备用金支付，或者公司直接用公户付款，因为垫资金额过大，如果发票出现什么问题，找财务报销很麻烦，财务可能都不给报销，并且个人垫资很容易出现虚假报销的问题，所以大部分公司都限制员工的垫资金额。

二、对外采购垫资的人员不宜过多

一般情况下，公司负责采购的员工就只有几个，如果大家都垫资报销，就很容易会被税局认定有发票抵薪的嫌疑。

三、个人垫资的费用一定要及时报销

垫资的费用一定要及时报销，因为如果公司频繁报销前期的费用，这不利于企业内部管理，并且会计数据容易失真。

除了个人垫资需要注意上面这3点以外，费用发票报销的这4大行为不要再有了。

注意！费用发票报销的4大行为一定要及时规避！

1、发票审核不严格，从而导致假票、废票账，少缴所得税；

2、把薪酬类支出当作费用，如出差补贴处理，少交个税；

3、把不能全额在税前扣除的费用计其他科目，如将旅游费计差旅费，少交所得税；

4、把赠送为当作费用报销，如购礼品于客户维护，少交增值税、附加税、个税以及企业所得税。

拓展：

费用发票报销五大风险

不仅个人垫付报销有风险，差旅费、餐费、福利费等企业常见费用报销中也存在很大风险，财务人员应该重点关注这些地方。

1、需不需要代扣代缴个税？

财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣，由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罚款。

个人在企业报销属于自己的费用，具有福利性质的，本质上还是取得与受雇有关的所得，应该按照工资薪金缴纳个税。

2、能否抵扣增值税？

进项税的抵扣必须同时满足2个条件：

1、取得合法有效的抵扣凭证

2、没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目。

3、能否扣除企业所得税？

按照会计相关规定有一些费用，可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应主动做调增。

例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4、是否存在会计和税法的差异

很多人把会计处理和税法混为一谈。

比如：税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。

这种错误做法会导致会计信息的失真，对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销的风险

个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用。

原文：www.yuebaoxiao.com/news/54978c0c-fe11-4c08-a55f-c35d5fcbb497.html