无需办理税务登记的情形：国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
变更税务登记、开立、住所和经营地点变动、扣缴税款登记（30日内）、个体户停业最长不得超过1年
注销税务登记——先注销税务后注销工商
不干了、干不下去了、项目完工离开中国前（15日内）
非正常户的认定与解除
连续3个月所有税种均未纳税申报，系统自动认定为为正常户
设置账簿
纳税人：自领取执照（15日内）
扣缴义务人：自领取执照（10日内）
保管规定【发票保管5年】
账簿、记账凭证、报表、完税凭证（票据法规定30年，税法规定10年）
单位和个人登录查询发票信息
国家税务总局全国增值税发票查验平台：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/
网络发票
开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时上传开票信息
纳税申报
数据电文申报：以税务机关网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期
简易申报：指不需要提供报表，由税务机关核定每个月交多少税
简并征期申报：指税务机关核定，每一年或每半年交一次，需要交多少税
延期申报：需预缴税款（书面申请）
税款征收方式
查账征收（有账）、扣缴征收（代扣代缴和代收代缴）、委托征收（零星分散和异地缴纳）
核定征收：查定征收（小型生产企业）、查验征收（商贸企业）、定期定额征收（个体户）
应纳税额的调整：一般3年（特殊10年）
应纳税款的延期缴纳：最长不得超过3个月（税务机关20日内答复是否同意延期）
税款征收措施VS税务行政处罚：税款征收措施属于行政强制措施的手段，税务行政处罚属于处罚
税款征收措施：包括责令缴纳、责令提供担保、税收保全、强制执行、欠税清缴、税收优先权、阻止出境
责令缴纳（应税未税）
未按规定期限缴纳税款和解缴税款（欠缴之日起加收滞纳金，仍不缴纳则税收强制执行）
未按规定期限缴纳所担保的税款（仍不缴纳，则税收强制执行）
未办理税务登记及临时经营的纳税人，税务机关核定（仍不缴纳，则税收强制执行）
可能有逃避缴纳税款的行为（仍不缴纳，则纳税担保）
【补充】滞纳金万分之五：算尾不算头，次日至实际缴纳（票据贴现：算头不算尾，贴现日至到期前一日）
责令提供担保（担保签字生效，承担连带责任）
纳税担保的范围：税款、滞纳金、实现税款和滞纳金的费用（不包括罚款）
应缴税款满60日内税务机关有权要求保证人缴纳税款、滞纳金（保证人收到通知15日内履行）
税收保全和强制执行、存款账户检查（县以上局长批准）
税收保全：一般不超过6个月
强制执行：滞纳金同时强制执行
税收优先权：优先于无担保债权、罚款、没收违法所得
税款的退还：税务机关发现（10日内）、纳税人3年内发现加算银行同期利息（30日内）
税款的补缴和追征：税务机关责任（3年不加滞）、纳税人责任（3年加滞，最长5年，偷逃抗骗不受限）
不参加当年信用评级的情形
纳税信用管理时间不满一个评价年度
涉嫌税收违法被立案查处尚未结案
被审计、财政部门依法查出税收违法行为，正在处理中尚未办结
已申请税务行政复议，提起行政诉讼尚未结案
【提示】税务局每年4月份确定上一年度结果
纳税信用修复（税务机关15个工作日内审核并答复）
已补申报，缴纳税款的
直接判D级，60日内补缴税款、滞纳金、罚款的
履行相应义务解除非正常户状态的（非正常户一个纳税年度只能申请一次）
重大税收违法失信案件信息公布
逃税金额100万元以上且任何一年度少缴税款占当年应纳税额10%以上
欠缴税款10万元以上，私自印制、伪造、变造发票、伪造发票监制章
骗、抗、虚开专票、虚开普票100份或者金额40万元以上
税务行政复议：具体征税行为、税法要素——先议后诉（其他行为“或议或诉”）
法院指行政诉讼、税务局指行政复议（罚款不属于征税行为）
税务行政复议管辖
各级税务局（上一级税务局）
计划单列市税务局（国家税务总局）
税务分局、各级税务局的稽查局（所属税务局）
国家税务总局（国家税务总局）：对复议不服，可以行政诉讼或国务院最终裁决
两个以上税务机关（共同上一级税务机关）
税务机关和行政机关（共同上一级行政机关）
被撤销的税务机关（继续行使其职权的上一级税务机关）
作出逾期不缴纳罚款（作出行政处罚的税务机关）
作出逾期不缴纳罚款和加处罚款（上一级税务机关）
税务行政复议申请与受理（60日内提出，5日内是否受理）
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