初级会计经济法基础第七章税收征收管理法律制度知识点

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本章内容主要是税法中的程序法，各个征管环节皆有考点，易在不定向选择题和应纳税额的计算中一起出题，所占分数在10分左右。本章内容较多，但多数内容比较简单，故学习起来难度不大，应注意对数字的记忆。

1.税收征收管理法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2.税务管理主要包括税务登记管理，账簿和凭证管理，发票管理，纳税申报管理等。发票是确定经济收支行为的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票的种类通常按照行业的特点和纳税人的生产经营项目划分为增值税普通发票，增值税专用发票和特定范围继续使用的其他发票等。

3.税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。征收方式主要有查账征收，查定征收，查验征收，定期定额征收。

4.税务行政复议的范围:①纳税人，扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。征税行为:确定纳税主体，征税对象，征税范围，减税，免税，退税，抵扣税款，适用税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款，加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴，代收代缴、代征行为等。②行政许可，行政审批行为。③发票管理行为包括发售，收缴，代开发票等。④税收保全措施，强制措施。⑤税务机关作出的行政处罚行为:罚款；没收财物和违法所得，停止出口退税权。⑥税务机关不依法履行下列职责的行为:开具，出具完税凭证，行政赔偿，行政奖励，其他不依法履行职责的行为。⑦资格认定行为。⑧不依法确认纳税担保行为。⑨政府信息公开工作中的具体行政行为。⑩纳税信用等级评定行为。通知出入境管理机关阻止出境行为，其他具体行政行为。

5.税收法律责任任包括行政责任和刑事责任。税收征管法中主要是行政责任，包括行政处分和行政处罚。行政处分包括警告，记过，记大过，降级，撤职，开除。行政处罚包括警告；罚款；没收违法所得，没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照；行政拘留，其他。