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只需掌握未来净现金流实际产量预算成本现金可用15初期1现金余额现金收入20销售量销售收入边际贡献率61成本利8润n率定价成本利润率预测总利润/预n测总成本单位产品价格单位成本×1/252预付年金终值FA×321i16501501手续费率用量差异标准价格×1折扣率股票的价值未来第期股利/筹资费用单位变更成本债券面值×平均营业资产存货周转率部门边际贡献应收账款周转天数n年初n应收7账款年末应收账款/298应收账款成本年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售额/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年销售/年/年销售/年销售/年销售/年/年销售/年/年销售额/年销售额/n年销n售额/年销售额/年销售额/年/年销售额/年销售额/年销售额/年/年销售额/年/年/年销售额/年销售额/年/年/年/年销售额/年销售额/年/年/年/年/年/年销售额/年销售额/年/年销售额/年/年销售额/年/年/年/年/年/年销售额/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/×年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年/年360×平均收现期×变动成本率×资本成本51借款额×库存周转天数。

261筹资费率变m/更成本定价法单位产n品价格单位变更成本×n上交货期的库存1消耗每日耗用×交货期5549复合杠杆D4nTLDOLDFL4M/〔EBITId/EBITI1第章投资管理35单位固定成本单位变更成本n最高点业n务量1成本最低业务量成本//主营业务收入总额102现值n21成本利润率1补偿性余额比例股利增长率30转换7比5×率债券面值/转换价格第章筹资管理×实际用量66速动比率速动资产÷流动负债90融资总额周转天数n变更制造成本实际分配n率n变更制造成本标准分配率第章收入与分配管理82付现成本×n3

2KD/Kc单价单位变更成本下内含报酬率净现值等于零折现率。现金流入天数边7际/8贡献可控中心负责人无法控制固定成本796单位完全成本/单位完全成本/材料数量的直接差异递延年金现值PA×1所得税税率×所得税税率3651068基期资金平均占用额管理成本机会成本短缺成本第章财务分析与评价87xaMa31投×资报酬n率税前利n润/平均营业资产802KDKc敏感系/数1利润n变动百分比/因素变动百分比6584解得IRR11mKb。P/A。

i，121086/主营业务成本101×企业所得税税率为正，第章财务管理基础1包括静态和动态主6营业n务成8本/平均存货其中平均库存也称部门经理边际贡献×8总资产净利率净×利润÷平均总资产×100107实际用量实际产量下的标准用量经济订单×批量n的基本7模型经济订单量EOQ营业现n金比率经上营活8动现金流量净额÷营业收入n111n缺货成本平均n缺货×量×单位缺货成本×订货次数56放弃现金折n扣6n的信用成本率折扣率/公司债券/贴现模式的资n下本成本率为融资总额×无需区分年净现金流是否相等，单位×边5际贡献单价单位变更/成本单价×边际贡献率62净资产收益率净利润÷平均净资4产净n利润÷平均总资产×平均总资产÷平n均净资产资产净利率×权益乘数n11012IRR财务杠杆DFLEBIT/次数〕34经营杠杆DOLM/EBITM/利息费用所得税67

流动资产周转率净现值为150，实际价格标准价格普通年金现值PA现金周n转×5期存货周转期应付账款周转期50主营业务收入净额/14n平均流动资产总额流动资产周转期变现价值账面价值发行普通股集资更有利。变动成本n率总成本变化/销4售收入变化/销×售收入变化单位变更成本/单价647流动比率流动资产÷流动负债89销5n售利润率定价销售利润率预测总利润/预测总销售额/单位产品价格单位成本/净现值为50现金比率15利润销售收入总成本销售收入37边际贡献总额销售收入变动成本57保险储n备再订点n预计交货期内的需求保险储备交货时下间×平均日需求量保险储备54税前利润EBIT42年金净n×流量净5现值/年金现值系数3929平均存货×360平均流动资产周转总额×360

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制造成本效率差差异复利现值PF1T1预计股息支付率外部融5资需求敏感资产增加敏感负债n×增加预期利润保留25变更制造成本差异实际工时应收账款周转率41标准差率Vσ/E14货币资金交易性金融资产营业净利下率净×利润n÷营业收入×100106固定成本/总额最高点业务量成本单位变更成本×最高7点业务量或固定成本总额业务量成本最低单位变更成n本×最低业务量第章预算管理17731名义利率边际8贡献中心负÷责人n可以控制固定成本78标准工资率71人工效率的直接差异周转率存货相关总成本营业现金上8净n流量营业收入付现成本所得税税后营业利润收入×剩余收益息税前利润劳动工资率的直接差异实际工时也称部门毛利平均营业资产×最低投资报酬率33折现率。

8直接材料价格差异实际用量销售n量n×单价销售量单位变更成本固定成本销售量永续年金现值PA/i9插值法举例当折现率为12时，/总资产n净利率净利润÷平均总资产m营业净利率×1总资产周转率n109营运资金流动资产流动负债8822当增长率0时，最佳现金持有量min1/253固定成本60现值n指数未来现金n净n流量现值/原投资现值405产5权n×比率负债总额÷所有者权益93实际工资率标准工资率实际责任成本75保本点定价法单位产品价格现金余缺现÷金/筹措现金运用期末×现金余额第章筹资管理n×证券资产组合的4必要收益率RfβP×当E7BInT小×于每股利润无差异点时，两种资×产组合的方差σp2/W12σ12W22σ222nW1W2ρ12σ1σ213851所得税税率税收抵免。

计算n期天×数/周转次数平均资产/余额x计算期天数/周转额97内含报酬率为几何预计生n产量预期6销售额预下期期末产成品库存成品库存预计在期初生产18预付年金现值PA×目标利润法单位产品价格44实际责任成本72周转额/平均资产余额9670÷流动负债91逆运算年资本回收金额AP/上复利终值FP周转次数节/÷约预n算成本实际产量预算责任成本资金需要量现金流出当折现率为10时，纳税24第章成本管理59债×券价值债券n6到期日的年利息现值43KS预计第期股利/当前股价×平均应收账款×360年利息×实际利率。

×360/名义利率与实际利率的转换i最低业务量F/A，预算成本节约率节约预算成本×m/实际产n量预算责任成本×100761通货膨胀率目标利润总额全成本总额÷银行贷款/贴现模5式的下资本成本率为贷款金额×112净现值m未来现金上净/流量现值原投资现值38股票的价n值4股息/折现率5第章经营资金管理45单位目标利润单位完全成本最高业务量主营业务收×入净额/平均应收账款余额其中主×营业务收入净额主营/业务收入销售折扣和折扣平均应收账款余额变更成本固定成本利用负债集资更有利500P/F，纳税额5期初6经营×资产期末经营资产/281价格差异4回收期23资本周转速度增长率预测期。

×资n产负n债率负债总额÷资产总额92补偿余额的实际利率名义利率/节约n/预算成本n实际产量预算责任成本边×际/贡献×总销售收入变更总成本7728现金可用现金支出现金余缺21每股利n润/无差异分析公式当EB÷IT当大于每股利润无差异时，npb不合理占用资金m1式中r名义利率周转期次固定资产n周转率主营业8务净收入/平n均固定资产平均净值103权益乘数总资产÷所有者权益94/产品销售×变更制造成本标准分配率74边×际n贡n献率边际贡献总额/销售收入单位边际贡献/单价63实际单价标准单价标准单价69预计÷采购量生产×需n求期末存量期初存量19大家都在准备最后的冲刺准备吗营业毛利率营n业毛利÷营×业收入×10/0其中营业毛利营业收入营业成本105Ma利息保n×障倍数息n税前利润÷全部利息费/主营业务收入净额99

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1预测期销售增长率存货年初存货年末/2100净资产4×收益n率净利润÷平均所有者权益×100108每股营业现金净流量×1适用税率相反，实际工时标准工时在实际产量下m年复利次数1158贴现法的实际利率名义利率/总nn资产周转率主营业务×净收入/平均资产总额104预×计利润n保留预测期销n售收入×预测期销售净利率×83271r/m逆运算偿债基金AF/增长率RmRf离2021n年中级会/÷计考试只有45天了，资本成本率年资金占用费/付款期折扣期边际贡献可控普通年金终值FA1销售利润率适用税率÷全部利息费95

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