第七章企业所得税法律制度习题(根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业)

2016年初级会计师习题：《经济法基础》选择题(14)

营业税的计算

单项选择题

某企业将3年前购进的一栋办公楼转让，购进原价为400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。已知营业税税率为5%.企业对该行为缴纳营业税的正确处理是。

A、不缴纳营业税

B、应缴纳营业税5万元

C、应缴纳营业税15万元

D、应缴纳营业税25万元

【参考答案】B

【解析】考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。应缴纳营业税=(500-400)×5%=5(万元)。

营业税的纳税期限

多项选择题

下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有。

A、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

B、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

D、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核营业税的纳税期限。

混合销售的规定

单项选择题

根据现行规定，下列行为中，应当一并征收营业税的是。

A、贸易公司销售货物同时负责安装

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【参考答案】D

【解析】本题考核混合销售的规定。选项A属于增值税的混合销售，征收增值税;选项B属于增值税的应税行为，征收增值税;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。

营业税的纳税地点

多项选择题

关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有。

A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【参考答案】ABD

【解析】考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

个人所得税

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是。

A、加班工资

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、国债利息收入

【参考答案】A

【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税;选项D属于免税收入。

企业所得税

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有。

A、红利

B、转让财产所得

C、租金

D、利息

【参考答案】ACD

【解析】企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。