考什么学什么，是精致的考试主义者的信条。只有知道考试的方向和范围，你才能知道自己学习的目标。所以，网校老师在宝宝们备考之初便划出了2019《税法》考试的考点以及出题方式。

在这个圈里备考，你的2019《税法》不跑偏！

一、《税法》主观题的出题方式

通过分析近几年的主观题，不难发现，主观题不再是单纯的计算，而是加入了文字描述性的题目，比如在计算问答题中，会让考生文字描述相关政策，这就要求我们除了会运用政策外，相应的表达能力也是要有的。

1. 首先来看看主观题在各章的分布情况：

其中计算问答题集中在第三章、第五章、第十章和第十二章（偶尔）；综合题毋容置疑，常年被增值税和企业所得税霸占，地位无可动摇。

2. 划重点：学习时应该重点关注的考点

（1）计算题

a.消费税：委托加工代收代缴税额的计算、委托收回高价销售税额计算、已纳消费税扣除、分期收款消费税计算。

b.个人所得税：稿酬计算、税收优惠、股票转让计算、代扣代缴法律责任、股息差别化计算、工资薪金应纳税额的计算、股权期权应纳税额计算、征收管理。

c.资源税：原煤、洗选煤资源税计算、洗选煤折算率、资源税的视同销售。

d.土地增值税：土地增值税的开发成本、开发费用扣除及土地增值税的计算、土地增值税的清算。

（2）综合题

a.增值税：增值税应纳税额的计算（比较综合，涉及计算的一般都会涉及）。

b.企业所得税：会计利润计算、三项经费、公益捐赠、利息费用、研发费用、税额抵免、广告费、业务招待费调整、应纳税额的计算等。

二、《税法》客观题的常考考点

《税法》共14章，针对考试，单选题基本上是章章有题，近几年单选题偏重文字描述性的题目，计算性题目相对较少，针对考试客观题有哪些常考点呢？

1. 首先来看看单选题在各章的分布情况：

2. 划重点：学习时应该重点关注的考点

第一章：税法总论

单选题

税法要素、税法的概念、征税对象、税收收入划分、税法原则、税收立法机关

多选题

税法原则、税收立法程序、纳税人的权利、中央与地方共享收入、税法要素

第二章：增值税法

单选题

增值税征税范围、差额确定销售额、增值税的纳税期限、免抵退计算、视同销售、增值税发票的使用及管理、销售使用过的固定资产、价外费用、增值税应纳税额的计算

多选题

简易计税方法、跨境电子商务代收代缴义务人、税收优惠、增值税应纳税额的计算

第三章：消费税法

单选题

消费税征税范围、消费税征收管理、委托代收代缴消费税的计算、卷烟批发环节应纳税额的计算、进口环节应纳消费税的计算

多选题

消费税征收管理、计税依据、外购已纳消费税的扣除、消费税出口政策

第四章：企业所得税法

单选题

不得扣除项目、企业所得税视同销售、限售股转让、长期待摊费用、税收优惠

多选题

企业重组一般性税务处理、长期待摊费用、不得扣除项目、税收优惠

第五章：个人所得税法

单选题

个体工商户的生产经营所得及税前扣除、免税优惠、每次收入的确定、沪港通业务、自行申报、个人所得税应纳税额的计算

多选题

附加减除费用、个人所得税模式、自行申报、个人所得税征税范围

第六章：城市维护建设税法和烟叶税法

单选题

烟叶税的计算、城市维护建设税的计税依据及应纳税额的计算

多选题

城市维护建设税纳税地点、城市维护建设税计税依据、税收优惠

第七章：关税法和船舶吨税法

单选题

出口货物关税完税价格、特别关税、进口货物关税完税价格、关税税率的运用、关税的计算

多选题

关税的强制执行、进口货物海关估价方法、关税完税价格的确定

第八章：资源税法和环境保护税法

单选题

资源税税目、资源税的计算

多选题

资源税征税范围、资源税税收优惠

第九章：城镇土地使用税法和耕地占用税法

单选题

城镇土地使用税的计税依据及税额计算、城镇土地使用税税收优惠、耕地占用税免税优惠及税额计算

多选题

城镇土地使用税纳税义务发生时间

第十章：房产税法、契税法和土地增值税法

单选题

房产税原值、房产税纳税义务发生时间、房产税的计算、契税计税依据、契税征税范围、土地增值税的征税范围、土地增值税清算

多选题

契税税收优惠、契税计税依据、房产税纳税人、房产税计税依据、房产税税收优惠

第十一章：车辆购置税法、车船税法和印花税法

单选题

车辆购置税最低计税价格、车辆购置税计税依据、车船税计税单位、车船税税收优惠、车船税计算、印花税税目

多选题

印花税税目、印花税计税依据、印花税优惠

第十二章：国际税收税务管理实务

单选题

双重居民身份判定、金融账户涉税信息自动交互标准、海外账户税收遵从法案、免于准备关联交易同期资料的情形

多选题

税收情报交换、成本分摊协议、BEPS计划

第十三章：税收征收管理法

单选题

延期缴纳税款制度、注销税务登记范围、纳税质押、税收征收管理法的适用范围、税收保全措施、纳税抵押

多选题

纳税申报管理、税务检查方法、不得作为纳税保证人的情形

第十四章：税务行政法制

单选题

税务行政复议范围、税务行政处罚的设定

多选题

税务行政处罚、税务行政复议管辖、税务行政诉讼原则、税务行政复议终止、税务行政复议调节要求