一、“免、抵、退”到底是个啥?
免就是免征出口环节的增值税,抵就是用于出口而购进的进项税额可以抵顶内销,退是出口退税的核心,退的是留底税额。
二、准备退税阶段
企业首先要做一般纳税人、出口退税备案,当企业发生第一笔出口业务时,需要到税务局进行首次申报核查,由专管员进行实地查验。
三、出口退税实操
1、下载龙图出口退税软件,将公司基础信息录入之后,开始进行申报操作,如公司有海关进料加工手册,须提前进行备案,首次备案会直接在软件中生成一个叫“计划分配率”的东西,这个比率会直接影响出口退税的计算。
2、将报关单上的信息录入申报系统,信息一定要准确,否则无法通过比对,无误后确认数据录入完成。
3、将增值税申报表的数据录入。出口退税申报前一定要完成增值税申报。
4、如征税率与退税率不一致须进项税额转出。
5、生成申报数据,到出口退税平台进行自检,有疑点后需要对疑点信息进行更正,重新申报。无问题提交申报完成。
四、出口退税需注意的一些问题
1、计划分配率是整个项目计划总进口比计划总出口,是退税的抵减项,并不是一个海关进料手册的计划分配率。
2、如留底税额小于应退税额,会产生出口退税免抵额,出口退税免抵额是需要缴纳附加税的,请大家注意此处,进行适当的筹划。
3、了解公司的业务情况,与海关人员时常沟通,及时变更计划分配率。
4、及时掌握龙图软件的更新情况,不做无用功。
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