一、会计科目类别及代码

二、会计科目涉及的账务处理

　1.资产类

2.负债类科目

　　3.共同类

　　3001 清算资金往来

　　一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。

　　二、本科目应当按照资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

　　三、清算资金往来的主要账务处理

　　（一）同城票据清算业务

　　1.提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。

　　提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。

　　2.提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；在提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。

　　提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目，退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。

　　3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；为应付差额的，做相反的会计分录。

　　（二）其他清算业务收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。

......

4.所有者权益类

5.成本类　

6.损益类

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