报销差旅费不交现金会计分录(报销差旅费不足部分现金支付会计分录)

A公司一位新人刚入职就被上级临时安排出差。新员工出差回来就拿了一堆公交车票、火车票、餐饮收据给财务，说要报销。但新人连差旅报销单都没填，也没有上级审批签字的相关申请。

差旅费不用扣个税？赶紧自查！这样的差旅费不交税有风险

差旅费作为企业日常产生的一种费用，金额不大，非财务的普通职员都不太看重。但事实上，无论流程、报销、做账还是报税都有很多注意点，一不注意就会为企业带来税务风险或财务风险。

下面马上给大家分享差旅费的记账和税务注意点。

差旅费是什么？

差旅费是员工因公务临时到常住地以外的地区出差，出差过程中产生的市内或市际交通费、餐费和住宿费。

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对于企业报销的规定标准，国家并没有制定企业的差旅费管理办法来强制执行，企业可以参考政府单位执行的职工差旅报销规范来制定公司的报销标准，如城市间交通费和住宿费应当在规定标准内凭据报销，餐费和市内交通费实行定额包干。

中央单位职工最新的差旅报销规范是《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》（财办行〔2019〕104号），从2019年8月1日开始实施。

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差旅费如何做账？

有的会计在员工申请报销差旅费时，会习惯性这样记账：借记“管理费用-差旅费”或“销售费用-差旅费”等科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。

无论餐费、交通费、住宿费，会计都要求员工拿增值税发票来报销？这样想的话，你真的 too young too simple.

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会计做账不是乱来，要看相应的准则。差旅费报销的账务处理，也要有相应的管理制度。制定企业差旅费报销制度时注意以下事项：

1、企业首先根据实际情况，其次参考相关行政法规来制定企业的差旅费报销管理办法。如财行[2013]531号中的《中央和国家机关差旅费管理办法》，以及最新的财办行〔2019〕104号。

2、有了以上依据，在执行时注意审核差旅出行的安排。提前填写出差申请，主管领导审批，可填单预借差旅费，或者提供票据按费用额度报销。

3、差旅费的交通费、餐费和住宿费数额应该按公司制定的差旅费报销管理办法执行报销。若员工经批准可以驾车出差，应报销实际的路桥费、油费，不另外报销差旅交通费。住宿类费应设定不同等级的限额标准，按员工实际出差住宿天数凭发票报销。

4、差旅费报销应该有相关凭证才能报销，凭证上的信息和出差安排相一致，如：时间、地点等。一般要求的凭证是发票。

5、报销差旅费应该有相应的时间要求，可以是员工结束出差回企业后的数个工作日，原则上在每月账务结账时间内。逾期视为放弃或者给予处罚。