企业所得税季度申报未申报表(企业所得税季度A类申报上期未申报)

问题描述

2019年度企业所得税申报表年报和2020年第一季度企业所得税申报表，有先后顺序吗？一季度申报时在存在以前年度亏损的情况下，以前年度亏损未弥补金额栏为什么是灰色的，没有带出来数字，也不能手动填写？若是一季度盈利，且不能带出以前年度未弥补亏损金额，存在实缴税金，实际缴纳后还能申请退税吗？

专家回复

1、根据企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。贵公司在进行第一季度预缴申报时，若尚未完成上一纳税年度汇算清缴，则“允许弥补的以前年度亏损”亦尚未确定。贵公司如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损，应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴。

2、按年进行企业所得税汇算清缴时税款多退少补。