今天是打怪兽升级的一天，收集好资料进行分类整理，主要分为收入、成本、银行、费用，再把每一类按日期进行排序。

开始做账，做账的顺序也是一样的，按收入、成本、银行、费用、计提、结转税费、结转损益进行，日期一致的，可以按发票号排序，费用中报销一类的还可以细分部门后，再按日期进行排序做账。

中途遇到各种问题，还好找到了一般纳税人运输业55笔真账处理，一边琢磨，一边问同事，完成之后还是挺酸爽的，明天继续加油！

55笔真账处理

1、提取备用金

12月1日，出纳用结算卡提取5000元现金。

【账务处理】

借：库存现金 5000

贷：银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 5000

2、支付货车加油费

12月3日，银行存款支付公司货车加油费。

【账务处理】

借：主营业务成本-加油费 561.60

应交税费-应交增值税-进项税额 73.01

贷：银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 634.61

3、运输建材

12月7日，承运上海乐天建材有限公司建材一批，含税运费54331元，款项暂未收到。

【账务处理】

借：应收账款-上海乐天建材有限公司 54331

贷：主营业务收入 49844.95

应交税费-应交增值税-销项税额 4486.05

4、支付车辆交强险及车船税

12月8日，银行转账支付车辆交强险及车船税。

【账务处理】

借：主营业务成本-车辆保险费 1800

应交税费-应交增值税-进项税额 108

税金及附加 1056

贷：银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 2964

5、支付代收货款并扣手续费

12月9日，公司扣除1%代收货款手续费300元之后，将剩余的货款29700元通过网银支付给天津乐哈生鲜公司。

【账务处理】

借：其他应付款-天津乐哈生鲜有限公司 30000

贷：其他业务收入-代收货款手续费 283.02

应交税费-应交增值税-销项税额 16.98

银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 29700

6、缴纳增值税

12月10日，银行存款支付上月增值税8288元。

【账务处理】

借：应交税费-未交增值税 8288

贷：银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 8288

7、运输部报销费用

12月16日，运输部茉莉报销通行费560元、油费260元，交回库存现金180元，结清预借款。

【账务处理】

借：库存现金 180

主营业务成本-通行费 543.69

主营业务成本-加油费 230.09

应交税费-应交增值税-进项税额 46.22

贷：其他应收款-茉莉 1000

8、出售处置固定资产

12月22日，银行存款收到转让福田货车含税车款34578元，其中增值税3978元。

【账务处理】

借：银行存款-工行上海杨浦区北石路支行 34578

贷：固定资产清理 30600

应交税费-应交增值税-销项税额 3978

9、报销员工福利费用

12月24日，行政部之夏报销购买员工福利礼盒，出纳以库存现金付讫。礼盒已全部发放给员工。

【账务处理】

借：管理费用-福利费 600

销售费用-福利费 240

主营业务成本-福利费 720

应付职工薪酬-福利费 1560

贷：库存现金 1560

应付职工薪酬-福利费 1560

10、运输建材

11、收往来款

12、收定金

13、运输生鲜

14、支付临时工工资

15、缴纳电话费

16、计提本月工资

17、计提固定资产折旧

18、摊销车库租金

19、结转本月增值税