企业所得税季报怎么补打(年报补交企业所得税怎么做账)

财务年终大事

2　提前整理账目里的暂估明细 。暂估明细一般根据之前票据收回情况，材料成本票是可以留到跨年入账的，但是费用票不能走暂估并且不能跨年，否则可能会影响企业所得税的征收，引起税务关注，抽查账目。

3　公司挂账比较多的，要与银行账目核对 。比如应收应付账款、预收预付账款、其他应收预收账款、其他应付预付账款等科目，漏掉还需重复检查，徒增工作内容。

4　查看企业盈利或亏损 。小微企业的所得税有按10%缴纳的政策，因为企业所得税是季报而且是预缴的形式，如果前面的三个季度为盈利预缴了所得税，最后一个季度最好也是盈利，如果为亏损，来年汇算清缴时可能会涉及到退税的问题，需要注意的是，退税的流程相当繁琐，对企业经营也有影响。

5　一般纳税人的企业，注册地当地的餐费、住宿费、福利费的专票都是不能抵扣的 。认证之后需要做进项税额转出，而且，这些费用都是要按照相应比例去入，超出比例的部分需要在汇算清缴时调出缴税。

6　年底要结转‘本年利润’，到‘未分配利润’科目 。

7　从2019年开始，社保归地税统一申报管理 。企业在申报人员工资时要配套社保，社保最低基数目前还是按照2018年7月上调的基数算。

注意

●企业盈利超100万、资产超1000万或者申报工资人数超80人，企业所得税税率变为25%征收了。

●现在很多企业都有不及时打印银行回单的情况，银行一般是保留3个月的银行回单，超出日期的部分是不自动带出的，需要去窗口补打。导致银行账与总账对不上，有些实际已经付款或汇款但是没有入账的情况，这也是在税务抽查范围之内的。

小二企服顾问专家提醒，今年正在大规模抽查企业成本票的真伪、是否存在偷逃税款等情况。我们在收到成本票的同时，在开票日期的次日开始，从国家税务局官网查询发票真伪并打印留存。增强监管发票的义务是我们纳税人的责任，同时也能避免失控发票的风险。