预提未支付企业所得税处理(预提费用在所得税汇算清缴期没付)

预提费用没有付款怎么做账?

预提费用的会计分录

因为账户性质不同.但是摊、提实质上是相通的,都是为了让费用比较均匀地摊派在好几个时期.

待摊费用是先支付,然后再计入费用.属于资产类账户;

预提费用是先计入费用,然后再支付.属于负债类账户.

资产类账户正常情况下是借方余额,负债类账户是贷方余额.

因此,

当预提费用这个负债类账户出现借方余额时,理所当然地应该转入待摊费用里.

他们的区别,有点像"预付帐款--应付帐款"、"预收帐款--应收帐款"

是的,需要再加一个"待摊费用"账户.

如一个公司用于生产的固定资产修理,每月预提了800元.共预提了5个月,一共预提了4000元.

每月做分录如下

借:制造费用--修理费 800

贷:预提费用--大修理费 800

哗 第六个月实际发生修理,实际用了5000元

借:预提费用--大修理费 5000

贷:银行存款 5000

这里"预提费用"就有了1000元的借方余额,实质上是资产科目"待摊费用".

借:待摊费用--大修理费 1000

贷:预提费用--大修理费 1000

待摊费用1000元,可以分几个月摊销.例如分2个月摊销.则每月做

借:制造费用--大修理费 500

贷:待摊费用--大修理费 500