软件企业固定资产折旧税务筹划(固定资产折旧核算优化方案设计)

软件公司是指以软件或软件技术为基础进行相关服务的公司。按照经营类型可分为：软件开发核算公司、软件外包公司折旧、软件代理公司、软件包装公司、软件运营公司、软件信息服务公司等。属于IT行业。很多的软件公司由于没有增值税进项，软件销售需要缴纳销售额16%的增值税，这个税负就很高了，那么软件行业该怎么通过国家政策合理合法的减税？

一、申请“双软” （申请条件及具体优惠政策https://www.toutiao.com/i6559347775903891971/）

“双软认证”是指软件企业的认定和软件产品的登记；企业申请双软认证除了获得软件企业和筹划软件产品的认证资质，同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的税收优惠政策。

1、软件生产企业经认定后，方案设计自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税(简称“两免三减半”)。

2、软件产品登记后，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款（14%）由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。

二、申请“高新技术企业”（申请条件及具体优惠政策htt优化ps://www.toutia优化o.com/i6558654141290250766/）

企业所得税税率优惠。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；在一个纳税年度内，我国居民企业技术转折旧让所得不固定资产超过500税务万元的，免征企业所得税；超过500万元的部税务分，减半征收企业所得税。

研发费用加计扣除。《企业所得税法》第30条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除筹划，即，未形成无形资产的开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本核算的150%摊销。

固定资产加速折旧。《财政部、国家方案设计税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）规定，企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元（含100万）的可一次性在税前扣除；单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

职工教育经费税前扣除。《关于高新技术软件企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2015]63号)规定，自2015年5月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时企业扣除；超固定资产过部分，准软件予在以后纳税年度结转扣除。

个人所得税优惠。科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。

从上我们可以看出“双软”的政策是针对增值税的，高新技术企业针对的企业所得税。国家对软件行业的企业扶持力度还是蛮大的，利用好国家的税收优惠政策，可以避免多交很多税。