企业代职工缴个人所得税分录(个人所得税做账分录)

1.收到手续费时：

借：银行存款 10600元

贷：其他收益 10000元

分录应交税费——应交增值税（销项税额） 600元

说明：如果是小规模纳税人，则是3%的征税率计算应交的增值税税额。

2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和个人所得税人力资源部员工补助时：

借：应付职工缴工薪酬——工资薪金 8000元

贷：银行存款 8000元

说明：员工取得该部分补助企业不缴纳个人所得税（代职《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。

3.关于代职企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明

（个人所得税1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何分录文件明确该手做账续费可以免增值税，因此应按应做账税工缴劳务计征增值税。